¶ Conferência DIRF eSocial
Assista ao vídeo ou acompanhe o passo a passo abaixo!
Com a implementação da nova DIRF mensal, a partir de janeiro de 2025, introduzimos uma nova funcionalidade para simplificar a conferência dos valores de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) enviados ao eSocial.
¶ Requisitos
- A nova funcionalidade está disponível a partir da versão 25.2.0.0
- A consulta utiliza os dados do XML de retorno S-5002, sendo fundamental o envio prévio dos eventos S-1200 e S-1210 para conferência dos valores.
¶ Acessando a Opção
Menu: eSocial > Nova Área de Trabalho do eSocial > Demonstrativos > Conferência DIRF eSocial
Parâmetros da Consulta:
- Período de Apuração e Código da Empresa.
- Tipo de Consulta: Analítica, Sintética ou Analítica Simplificada.
- Filtros opcionais: Funcionário específico e opções de listagem.
Os relatórios exibem os valores organizados por código de receita e CPF, indicando se o evento S-1210 foi enviado.
Conforme o relatório apresentado, é possível observar que a coluna “Valor eSocial” está sem valores. Isso indica que os eventos S-1210 ainda não foram processados.
Para corrigir essa situação, acesse a Área de Trabalho do eSocial dentro do sistema, gere os eventos S-1210 e acompanhe o processamento. Após a conclusão, gere novamente o relatório para realizar a conferência dos valores.
Esse é um exemplo de verificação que pode ser feita por meio deste relatório. Caso seja identificada alguma diferença em linhas específicas, é importante comparar as incidências dos eventos no sistema e no eSocial, garantindo que estejam configuradas corretamente.
Agora, você pode verificar facilmente:
- Rendimentos tributáveis
- Deduções
- Imposto retido
- Rendimentos isentos
- Plano de saúde
- Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva
¶ Exemplo prático de conferência
¶ Exemplo prático – Rendimentos tributáveis
Ao realizar a conferência do Relatório de Conferência DIRF x eSocial, na competência 07/2025, foi identificada uma diferença no valor de R$ 241,56, compatível com o valor de antecipação de ⅓ sobre abono do funcionário.
Diante dessa situação, a primeira verificação deve ser realizada na incidência dos eventos de abono utilizados na folha de pagamento.
¶ 1. Conferência das incidências na folha de pagamento
No cenário correto:
O evento de ⅓ sobre abono que consta na folha do funcionário deve possuir incidência “9”.
Os eventos de férias são enviados ao eSocial por meio dos eventos de antecipação e provisão de férias, que possuem incidências específicas.
Neste caso analisado:
O evento de antecipação de ⅓ sobre abono estava com incidência “13”, conforme esperado.
O evento demonstrado na folha do funcionário estava com incidência “9”, também correta.
Como as incidências na folha estavam adequadas, foi necessário avançar para a próxima etapa da conferência.
¶ 2. Conferência das rubricas no eSocial
O próximo passo consiste em verificar, no eSocial, se as incidências e as vigências das rubricas estão corretas.
Ao acessar a Tabela de Rubricas (S-1010) no eSocial e localizar a rubrica referente à antecipação do abono pecuniário, foi identificado que:
A rubrica estava cadastrada com incidência “9”, divergente do esperado.
Essa inconsistência explica a diferença apontada no relatório de conferência, uma vez que a incidência incorreta impacta diretamente a apuração do eSocial e, consequentemente, a comparação com a DIRF.
¶ 3. Ajuste da rubrica no eSocial
Nessa situação, é necessário atualizar a incidência da rubrica, respeitando a data de validade disponível no eSocial.
As possibilidades de ajuste são:
Quando a validade da rubrica for anterior a 2025:
É possível incluir uma nova validade para a rubrica, com início em 01/2025, utilizando:
- A rotina de Eventos Específicos por Empresa, ou
- A rotina de Nova Validade de Eventos, que gera o S-1010 de todas as rubricas utilizadas pela empresa.
Quando a validade da rubrica for posterior:
É possível realizar a retificação do evento S-1010 já processado, ajustando a incidência para o valor correto.
¶ Quando for necessário ajustar a data de início de validade da rubrica:
O procedimento deve seguir o manual específico disponível em:
https://docs.questor.com.br/pt-br/Produtos/Gest%C3%A3oCont%C3%A1bil/FolhadePagamento/eSocial/Alterar-Data-de-In%C3%ADcio-Validade-eventos-iniciais
4. Reenvio das informações ao eSocial
Após o ajuste da rubrica, realize a retificação do evento S-1210, garantindo que a informação seja atualizada corretamente na competência a ser ajustada.
Para esse procedimento, é possível utilizar o utilitário Retificação de Eventos Periódicos, que permite corrigir eventos já enviados ao eSocial de forma automatizada e segura.
Acesse o manual completo em:
https://docs.questor.com.br/pt-br/Produtos/Gest%C3%A3oCont%C3%A1bil/FolhadePagamento/eSocial/Retifica%C3%A7ao-de-eventos-periodicos
Concluído o reenvio das informações ao eSocial, realize novamente a conferência no Relatório de Conferência DIRF x eSocial, validando se a divergência identificada foi devidamente eliminada.
¶ Exemplo prático – Diferença em Rendimentos Isentos classificados como “Outros”
Ao realizar a conferência do Relatório de Conferência DIRF x eSocial, foi identificada uma diferença no grupo de Rendimentos Isentos, atualmente classificados como “Outros”, no valor de R$ 5,37, que não estava sendo apresentado corretamente no eSocial.
¶ 1. Conferência na folha de pagamento
O primeiro passo foi verificar a Folha de Pagamento do funcionário na competência em análise.
Nessa conferência, foi identificado:
Um evento de diferença de ajuda de custo home office, no valor de R$ 5,37.
Foi necessário avançar para a validação das incidências relacionadas a esse evento.
¶ 2. Conferência das incidências do evento no sistema
Na validação do evento no sistema, foram observados os seguintes pontos:
- A incidência do evento na folha estava configurada como 79 - Outras isenções.
- A incidência do evento para eSocial apresentava divergência de acordo com a vigência:
- Da competência 01/2025 a 09/2025, a incidência estava configurada como 79.
- A partir da competência 10/2025, a incidência passou a ser 11.
Contudo, conforme definição do cliente, esse evento deveria ser classificado como Ajuda de Custo, cuja incidência correta é 73.
¶ 3. Ajuste da rubrica no eSocial (S-1010)
Diante da divergência identificada, foi necessário realizar o ajuste da rubrica no sistema e eSocial, com as seguintes ações:
- Ajuste do campo de incidência no sistema para 73;
- Gerar a retificação do S-1010 da rubrica com vigência em 01/2025, ajustando a incidência da rubrica para 73;
- Em seguida, gerar também a retificação do S-1010 com vigência em 10/2025, garantindo que a rubrica permanecesse com a incidência 73 válida para todo o ano de 2025.
Esse procedimento assegura que não existam divergências de incidência entre competências dentro do mesmo exercício.
¶ 4. Reenvio das informações ao eSocial
Após a correção das rubricas no eSocial:
Foi realizado o reenvio do evento S-1210 retificado, responsável por transmitir as informações de rendimentos ao eSocial.
Para esse procedimento, é possível utilizar o utilitário Retificação de Eventos Periódicos, que permite corrigir eventos já enviados ao eSocial de forma automatizada e segura.
Acesse o manual completo em:
https://docs.questor.com.br/pt-br/Produtos/Gest%C3%A3oCont%C3%A1bil/FolhadePagamento/eSocial/Retifica%C3%A7ao-de-eventos-periodicos
Com o reprocessamento concluído, a conferência no Relatório de Conferência DIRF x eSocial pôde ser realizada novamente, validando que o valor de R$ 5,37 passou a ser corretamente considerado nos Rendimentos Isentos, eliminando a divergência anteriormente identificada.
¶ Dicas de Conferência
¶ 1-Sempre que for identificado e ajustado um evento com incidência incorreta, verifique se esse evento é utilizado por outros funcionários.
Após a correção da rubrica por meio do evento S-1010, a retificação do evento S-1210 de todos os funcionários impactados pela mesma rubrica pode sanar divergências adicionais, evitando que a diferença persista para outros vínculos ou competências.
¶ 2-Incidências de IR por tipo de rendimento
Em situações de diferença entre a Folha de Pagamento, o eSocial e a DIRF, utilize as incidências das rubricas como referência de conferência, observando a qual grupo o evento pertence.
Como orientação:
- Rendimentos Tributáveis:
Eventos mensais e rescisão (11), férias (13), aluguéis (11). - Deduções:
Previdência (41, 43, 46, 47, 48) e pensão alimentícia (51, 53). - Imposto de Renda Retido na Fonte:
IRRF (31, 33). - Plano de Saúde:
Rubricas com natureza 9219. - Rendimentos Isentos:
Diárias, ajudas de custo, abono pecuniário (75), indenizações de contrato de trabalho (74), outras isenções (79), lucros e dividendos. - Rendimentos de Tributação Exclusiva:
13º salário (12) e PLR (14). - Deduções – Tributação Exclusiva:
Previdência (42) e pensão alimentícia (52). - IRRF – Tributação Exclusiva:
IRRF (32).
👉 Se um valor deveria compor determinado grupo (tributável, isento ou tributação exclusiva) e não está sendo considerado corretamente, a causa mais comum é a incidência da rubrica fora do grupo esperado.
⚠️Importante!
Os eventos de férias demonstrados na folha de pagamento funcional devem possuir incidência 9.
A tributação das férias ocorre por meio dos eventos de provisão e antecipação, que normalmente possuem incidência bloqueada para alteração.
Caso seja identificada divergência nesses eventos, acione o Suporte para auxiliar na correção das incidências.
¶ 3 - Auditoria de incidências de IRRF e DIRF
Para parametrizar as rubricas da folha de pagamento de forma mais ágil e prática, utilize a Rotina de Auditoria Incidências IRRF X DIRF.
Essa rotina apresenta sugestões de incidências tributárias para os eventos, considerando a estrutura da folha, e permite:
- Identificar rubricas com incidências divergentes;
- Ajustar casos em que seja necessária uma incidência diferente da sugerida, conforme a regra adotada pela empresa.
- Realizar a alteração da incidência e a inclusão/retificação ao eSocial.
Para mais informações sobre essa rotina, acesse: https://docs.questor.com.br/pt-br/Produtos/Gest%C3%A3oCont%C3%A1bil/FolhadePagamento/DIRF/rotina_auditoria_incidencia_irrf_dirf_desktop