¶ Como Realizar a Apuração do Simples Nacional?
Assista ao vídeo ou acompanhe o passo a passo abaixo!
Após o preenchimento da Opção pelo Simples Nacional, bem como a configuração das Naturezas ou dos Produtos e a escrituração dos Documentos Fiscais, é possível realizar a Apuração do Imposto.
No menu Apuração, o sistema permite:
- Efetuar a Apuração do Simples Nacional;
- Limpar a apuração do Simples Nacional, selecionando o período desejado.
Seu acesso se dá através do caminho: Obrigações > Fiscal > Simples Nacional > Área de Trabalho Simples Nacional > Apuração.
¶ Validação
Durante o processo de apuração, o sistema exibirá uma mensagem informativa sempre que a empresa for enquadrada no Anexo V.
Essa mensagem apresenta o detalhamento dos cálculos realizados, garantindo que o usuário esteja ciente da aplicação da alíquota mais elevada.
¶ Funcionalidade
O sistema realiza uma projeção do cálculo do Fator R para os próximos seis meses, considerando:
- A estimativa da média de faturamento;
- A folha de salários até o período apurado.
Serão destacados os períodos futuros em que a empresa poderá ser enquadrada no Anexo V, alertando o usuário de que, nesses meses, o imposto será calculado com alíquota maior.
Quando o enquadramento ocorrer no Anexo III, cuja alíquota é menor, nenhuma mensagem será exibida.
⚠️Atenção!
Empresas com múltiplas atividades, sendo ao menos uma enquadrada no Anexo V, devem analisar a projeção com cautela.
O sistema realiza a estimativa com base no faturamento total dos períodos anteriores, sem segregação por anexo.
¶ Cálculo da média de faturamento e folha utilizada para a projeção
Para realizar a projeção, o sistema irá somar o valor do faturamento considerando o limite de 12 meses anterior e dividir pelo total de meses.
Exemplo: Início da empresa em 03/2024, período de apuração 01/2025.
| Mês/Ano | Faturamento | Folha |
|---|---|---|
| 03/2024 | R$1.520,00 | R$725,00 |
| 04/2024 | R$1.520,00 | R$500,00 |
| 05/2024 | R$1.520,00 | R$960,00 |
| 06/2024 | R$1.690,00 | R$150,00 |
| 07/2024 | R$2.000,00 | R$200,00 |
| 08/2024 | R$3.000,00 | R$990,00 |
| 09/2024 | R$1.500,00 | R$100,00 |
| 10/2024 | R$1.000,00 | R$300,00 |
| 11/2024 | R$1.900,00 | R$550,00 |
| 12/2024 | R$2.000,00 | R$560,00 |
| 01/2025 | R$1.000,00 | R$500,00 |
¶ Projeção de Faturamento - Próximos seis meses
A soma dos períodos anteriores (limite 12 meses) neste caso, soma até 05/2024, dividido pela quantidade de meses que teve apuração;
- 02/2025 = R$18.650,00/11= R$1.695,45 (soma do período 03/2024 a 01/2025);
- 03/2025 = R$20.345,45 /12= R$1.695,45 (soma do período 03/2024 a 02/2025);
- 04/2025 = R$20.520,90/12= R$1.710,07 (soma do período 04/2024 a 03/2025);
- 05/2025 = R$20.710,97/12= R$1.725,91 (soma do período 05/2024 a 04/2025);
- 06/2025 = R$22.436,88/12= R$1.869,74 (soma do período 06/2024 a 5/2025);
- 07/2025 = R$21.096,62/12= R$1.758,05 (soma do período 07/2024 a 6/2025).
¶ Projeção de Folha de Salários – Próximos Seis Meses
- 02/2025: R$5.535,00 ÷ 11 = R$503,18 (soma do período 03/2024 a 01/2025)
- 03/2025: R$6.038,18 ÷ 12 = R$503,18 (soma do período 03/2024 a 02/2025)
- 04/2025: R$5.816,36 ÷ 12 = R$484,70 (soma do período 04/2024 a 03/2025)
- 05/2025: R$5.801,06 ÷ 12 = R$483,42 (soma do período 05/2024 a 04/2025)
- 06/2025: R$5.324,48 ÷ 12 = R$443,71 (soma do período 06/2024 a 5/2025)
- 07/2025: R$5.618,19 ÷ 12 = R$468,18 (soma do período 07/2024 a 6/2025)
Observação: No primeiro mês de apuração, não é realizada a projeção, pois não há histórico de faturamento.
A partir do segundo mês, o sistema passa a calcular a média e aplicar as validações conforme as regras estabelecidas.