Apuração do Simples Nacional
No menu Apuração é possível efetuar a Apuração do Simples Nacional e também Limpar a apuração do Simples Nacional, selecionando determinado período.
Seu acesso se dá através do caminho: Obrigações \ Simples Nacional \ Área de Trabalho Simples Nacional \ Apuração
¶ Validação
Ao realizar a apuração, o sistema exibirá uma mensagem informativa sempre que a empresa for enquadrada no Anexo V, detalhando os cálculos efetuados pelo sistema, garantindo que o usuário esteja ciente da aplicação dessa alíquota maior.
¶ Funcionalidade
O sistema realizará uma projeção do cálculo do Fator R para os próximos seis meses, estimando a média de faturamento e folhas de salários até o período apurado. Serão exibidos os períodos em que a empresa se enquadrar no Anexo V, para deixar o usuário ciente que, nesses meses, o imposto será calculado com uma alíquota maior. Caso o período esteja enquadrado no anexo III, com a alíquota menor nenhuma mensagem será exibida.
Atenção
Empresas com múltiplas atividades, incluindo pelo menos uma do Anexo V, devem revisar a projeção gerada com atenção. O sistema estima os meses futuros com base no faturamento total dos períodos anteriores, sem segmentação por anexo.
¶ Cálculo da média de faturamento e folha utilizada para a projeção
Para realizar a projeção, o sistema irá somar o valor do faturamento considerando o limite de 12 meses anterior e dividir pelo total de meses.
Exemplo: Início da empresa em 03/2024, período de apuração 01/2025.
03/2024- Faturamento 1.520,00 Folha 725,00
04/2024- Faturamento 1.520,00 Folha 500,00
05/2024- Faturamento 1.520,00 Folha 960,00
06/2024- Faturamento 1.690,00 Folha 150,00
07/2024- Faturamento 2.000,00 Folha 200,00
08/2024- Faturamento 3.000,00 Folha 990,00
09/2024- Faturamento 1.500,00 Folha 100,00
10/2024- Faturamento 1.000,00 Folha 300,00
11/2024- Faturamento 1.900,00 Folha 550,00
12/2024- Faturamento 2.000,00 Folha 560,00
01/2025- Faturamento 1.000,00 Folha 500,00
Projeção dos próximos seis meses será:
A soma dos períodos anteriores (limite 12 meses) neste caso, soma até 05/2024, dividido pela quantidade de meses que teve apuração;
Faturamento 02/2025 = 18.650,00/11= 1.695,45 (soma do período 03/2024 a 01/2025)
Faturamento 03/2025 = 20.345,45 /12= 1.695,45 (soma do período 03/2024 a 02/2025)
Faturamento 04/2025 = 20.520,90/12= 1.710,07 (soma do período 04/2024 a 03/2025)
Faturamento 05/2025 = 20.710,97/12= 1.725,91 (soma do período 05/2024 a 04/2025)
Faturamento 06/2025 = 22.436,88/12= 1.869,74 (soma do período 06/2024 a 5/2025)
Faturamento 07/2025 = 21.096,62/12= 1.758,05 (soma do período 07/2024 a 6/2025)
Folhas e Salários 02/2025 = 5.535,00/11= 503,18 (soma do período 03/2024 a 01/2025)
Folhas e Salários 03/2025 = 6.038,18 /12= 503,18 (soma do período 03/2024 a 02/2025)
Folhas e Salários 04/2025 = 5.816,36/12= 484,70 (soma do período 04/2024 a 03/2025)
Folhas e Salários 05/2025 = 5.801,06/12= 483,42 (soma do período 05/2024 a 04/2025)
Folhas e Salários 06/2025 = 5.324,48/12= 443,71 (soma do período 06/2024 a 5/2025)
Folhas e Salários 07/2025 = 5.618,19/12= 468,18 (soma do período 07/2024 a 6/2025)
Quando for o primeiro mês de apuração, não será realizado o cálculo, devido a não ter meses de faturamento anterior. Apenas após o segundo mês de apuração será projetado a média e realizado o cálculo, conforme a validação aplicada.