¶ Como Configurar a Demonstração de Fluxo de Caixa Método Direto?
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é um relatório contábil que evidencia as transações ocorridas em determinado período que provocaram alterações no saldo das Disponibilidades do Ativo (Caixa e Equivalentes de Caixa).
Equivalentes de Caixa:
Aplicações financeiras de curto prazo, alta liquidez, com vencimento geralmente inferior a 90 dias e com risco insignificante de alteração de valor.
No Método Direto, a DFC demonstra:
- Recebimentos de clientes;
- Pagamentos a fornecedores;
- Pagamentos de despesas;
- Pagamentos de tributos;
- Outros desembolsos operacionais.
Ou seja, evidencia as entradas e saídas brutas de caixa, classificadas conforme sua natureza.
Diferente do método indireto, que parte do resultado do exercício, o método direto parte da movimentação efetiva do caixa.
¶ 1. Verificar o Tipo de Plano de Contas da Empresa
A primeira verificação consiste em identificar se a empresa utiliza Plano de Contas Padrão ou Plano de Contas Específico.
Para isso, acesse: Operações > Contabilidade > Configurações > Configurações da Empresa.
Na tela que será exibida, localize o campo "Plano de Contas Padrão":
- Se o campo estiver preenchido: A empresa utiliza um plano de contas padrão do sistema, compartilhado entre outras empresas.
- Se o campo estiver em branco: A empresa utiliza um plano de contas específico (exclusivo), não compartilhado.
⚠️ Importante!
Essa verificação é essencial, pois define onde as configurações da DFCD deverão ser realizadas.
¶ 2. Configuração do Plano de Contas Padrão
Nos casos em que houver código de plano padrão vinculado na configuração da empresa, acesse o menu: Operações > Contabilidade > Plano de Contas > Plano Padrão > Plano de Contas Padrão Configuração.
Ao acessar a rotina, localize o plano de contas utilizado pela empresa e no campo Demonstrações Contábeis – DFCD vincule a demonstração que será utilizada pela empresa.
O sistema disponibiliza um modelo de DFCD previamente configurado, que pode ser utilizado conforme a necessidade. Caso prefira, o usuário também poderá criar uma nova demonstração do zero, respeitando as normas contábeis para correta validação na ECD.
Observação: Após esta definição, é necessário atualizar o plano para iniciar a configuração da demonstração contábil.
¶ Configuração do Plano de Contas Específico
Nos casos em que a empresa utilize Plano de Contas Específico, ou seja, não haja código de plano padrão vinculado na configuração da empresa, acesse o menu: Operações > Contabilidade > Plano de Contas > Plano Específico > Plano de Contas Específico Configuração.
Ao acessar a rotina, localize o plano de contas utilizado pela empresa e no campo Demonstrações Contábeis – DFCD vincule a demonstração que será utilizada pela empresa.
O sistema disponibiliza um modelo de DFCD previamente configurado, que pode ser utilizado conforme a necessidade. Caso prefira, o usuário também poderá criar uma nova demonstração do zero, respeitando as normas contábeis para correta validação na ECD.
Observação: Se optar por criar uma nova demonstração, siga a etapa de cadastro descrita a seguir. Após concluir a criação, retorne a esta rotina para realizar o vínculo da DFCD ao plano de contas da empresa.
¶ 3. Acessar a Configuração da DFCD
Na sequência, verifique a configuração da DFCD vinculada ao plano de contas.
Para isso, acesse: Obrigações > Contabilidade > Demonstrações > Configurar Demonstrações Contábeis.
Nesta tela:
- Localize a DFCD cadastrada;
- Clique no ícone de Lupa para visualizar os grupos e subgrupos da demonstração;
- Analise se a estrutura está adequada às necessidades da empresa, verificando se todas as categorias necessárias estão contempladas.
No cadastro das contas da Demonstração Contábil, estão disponíveis os seguintes campos:
- Conta Demonstração: Código da conta do plano da Demonstração Contábil que está sendo definida. Sugerimos assumir a numeração sequencial mantida pelo próprio sistema.
- Classificação: Classificação para a conta da Demonstração Contábil que está sendo cadastrada. O plano das Demonstrações Contábeis segue o mesmo conceito estrutural do plano contábil, respeitando a hierarquia entre contas sintéticas e analíticas.
- Descrição: Descrição da conta do plano da Demonstração Contábil. Sugerimos adotar nomenclatura conforme os modelos constantes nos livros do Conselho Regional de Contabilidade (CRC) ou nos informativos legais vigentes.
- Tipo: A informação deste campo define como o sistema irá apurar os valores da conta na DFCD. As opções que serão usadas para a DFCD são:
- Normal: Quando definida como Normal, essa conta será demonstrada apenas como título.
- Resultado: Quando definida como Resultado, o sistema calcula os valores com base em uma fórmula configurada pelo usuário, utilizando os valores das próprias contas da DFCD. As fórmulas devem ser informadas na grade disponível na parte inferior da tela. É importante verificar as contas que devem ter seu saldo reduzido na totalização e ajustá-las para subtrair, para que assim o demonstrativo seja totalizado corretamente.
- Fórmula: Ao selecionar a opção fórmula, o campo correspondente será habilitado para preenchimento, permitindo informar a expressão que definirá quais contas deverão compor o valor da conta na DFCD.
- Fórmula: Utilize este campo para definir a fórmula que será aplicada no cálculo desta conta no momento da impressão das demonstrações contábeis.
- Na composição da fórmula, é possível utilizar os seguintes operadores aritméticos:
- Soma (+), Subtração (-), Multiplicação (*) e Divisão (/).
- Também podem ser utilizados valores das contas contábeis por meio de funções pré-definidas, tais como:
- Saldo Anterior (SAN), Débito (DEB), Crédito (CRE), Movimento (MOV) e Saldo Atual (SAT).
- Ao utilizar essas funções, é obrigatório informar o número da conta contábil entre parênteses, para que o sistema identifique corretamente os valores a serem considerados.
- Saldo Anterior (SAN), Débito (DEB), Crédito (CRE), Movimento (MOV) e Saldo Atual (SAT).
- Na composição da fórmula, é possível utilizar os seguintes operadores aritméticos:
¶ Exemplo:
Para buscar o crédito da conta 30, insira a regra ctbCRE(30).
E caso seja necessário buscar um saldo de crédito da conta 30 e determinado histórico contábil, a regra poderá ser definida como ctbCtaHistCRE(30;350), sendo (códigodaconta;códigodohistóricocontábil).
⚠️Importante!
Como os números das contas são fixados diretamente na fórmula, é fundamental garantir que o plano de contas utilizado na Demonstração contenha todas as contas informadas. Caso contrário, o relatório não será gerado e o sistema apresentará a mensagem de erro: “Sintaxe de fórmula inválida!”.
- Natureza: Natureza da conta da Demonstração Contábil que está sendo definida. Essa informação é utilizada na totalização da demonstração no momento da emissão/impressão do relatório. As opções disponíveis são:
- Devedor;
- Credor.
- Tipo do Saldo: Essa opção não é utilizada para a DFCD.
- Quando Imprimir: Define em quais situações a conta será apresentada na emissão da Demonstração Contábil. Esse campo permite, por exemplo, evitar a impressão de contas com saldo zerado, conforme a necessidade da empresa. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do valor apurado.
- Diferente de Zero: A conta será impressa somente quando o valor for diferente de zero.
- Maior que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for superior a zero.
- Maior Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for maior ou igual a zero.
- Menor que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for inferior a zero.
- Menor Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for menor ou igual a zero.
- Somente Título: A conta será impressa apenas como título/agrupador, sem apresentar valores.
- Quando Calcular: Define em quais situações o sistema deve efetuar o cálculo da conta na DFCD.
- Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DFCD. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será calculada independentemente do critério de impressão.
- Apenas quando imprimir: A conta será calculada somente quando atender à condição definida no campo Quando Imprimir.
- Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DFCD. As opções disponíveis são:
- Quando Imprimir Regime: Permite definir um filtro para impressão da conta da DFCD conforme o regime de apuração configurado no módulo fiscal.
- Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DFCD para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do regime de apuração. Deve ser utilizada para contas que não dependem do regime tributário.
- Exceto Simples Nacional: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime do Simples Nacional no período informado.
- Exceto Lucro Presumido: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Real: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Presumido: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Presumido/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime do Simples Nacional.
- Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DFCD para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período. As opções disponíveis são:
⚠️ Importante!
A verificação do regime é realizada conforme o período informado na emissão do relatório, considerando a configuração vigente no módulo fiscal para aquele intervalo de datas.
- Conta Subtotal ou Total: Este campo não possui impacto na geração ou cálculo da DFCD.
- Saldo Anterior: Este campo não possui impacto na geração ou cálculo da DFCD.
⚠️ Importante – Alterações em Plano de Contas Padrão!
Se a DFCD estiver vinculada a um Plano de Contas Padrão, qualquer modificação realizada em sua estrutura será automaticamente replicada para todas as empresas que utilizam o mesmo plano e a mesma demonstração.Dessa forma, após efetuar qualquer alteração, é obrigatório atualizar o plano de contas para que as modificações sejam corretamente aplicadas e refletidas nos relatórios.
⚠️ Importante!
As DFCD disponibilizadas pela Questor já possuem configuração padrão adequada para a correta geração da ECD (SPED Contábil). Portanto, é fundamental ter atenção ao realizar alterações na estrutura existente, a fim de evitar inconsistências na validação do arquivo digital.
¶ 4. Gerar Relatórios da DFCD
Para gerar o relatório da DFCD, acesse: Obrigações > Contabilidade > Demonstrações > Relatórios > DFC Direto.
Ao abrir o menu, preencha os parâmetros necessários para a geração do relatório da DCFD:
- Data Inicial: Informe a data inicial do período que será considerado na emissão do relatório.
- Data Final: Informe a data final do período que será considerado na emissão do relatório.
- Tipo Saldo: Selecione o tipo de saldo que será utilizado na geração do relatório (ex.: Societário).
- Incluir período anterior: Selecione se as informações do período anterior deverão ser consideradas.
- Data inicial período anterior: Informe a data inicial do período anterior que será considerado.
- Data final período anterior: Informe a data final do período anterior que será considerado.
- Empresa: Informe a empresa para a qual o relatório será emitido.
- Filial: Informe a filial que será considerada na emissão do relatório.
- Imprimir um Relatório para cada Filial: Selecione se deverá ser gerado um relatório individual para cada filial.
- Título do Relatório: Informe o título que será apresentado no relatório.
- Incluir logotipo da empresa: Selecione se o logotipo cadastrado para a empresa deverá ser impresso no relatório.
- Incluir numeração livro e folha: Selecione se o relatório deverá apresentar numeração de livro e folha.
- Número do livro: Informe o número do livro que será impresso no relatório.
- Número da folha: Informe o número inicial da folha para impressão.
- Espaçamento Entre Linhas: Informe o valor do espaçamento que será utilizado entre as linhas do relatório.
- Demonstrar Usuário: Selecione se o usuário responsável pelos lançamentos deverá ser exibido.
- Incluir numeração na frente e no verso: Selecione se a numeração deverá ser impressa na frente e no verso das páginas.
- Imprimir folha inicial: Selecione a forma de impressão da folha inicial do relatório.
- Imprimir Somente Contas Sintéticas: Selecione se o relatório deverá apresentar apenas contas sintéticas.
- Pular linha a cada conta sintética: Selecione se deverá ser inserida uma linha em branco após cada conta sintética.
- Imprimir assinaturas dos contadores: Selecione se as assinaturas dos contadores deverão ser impressas no relatório.
- Gerar Assinatura Digital do Contador: Selecione o tipo de geração da assinatura digital do contador.
- Contadores para Assinatura: Informe os contadores que deverão constar para assinatura no relatório.
- Imprimir assinaturas dos sócios: Selecione se as assinaturas dos sócios deverão ser impressas no relatório.
- Gerar Assinatura Digital do Sócio: Selecione o tipo de geração da assinatura digital do sócio.
- Índice Notas Explicativas: Informe ou selecione o índice que será utilizado na organização das Notas Explicativas.
- Reconhecimento: Informe o texto ou modelo de reconhecimento que será utilizado na emissão do relatório.
- Imprimir Reconhecimento em Todas as Folhas: Selecione se o reconhecimento deverá ser impresso em todas as páginas.
- Filtro Origem Lançamentos: Informe o filtro de origem dos lançamentos que será considerado na geração do relatório.
- Código Idioma: Informe o código do idioma que será utilizado para emissão do relatório.
- Moeda: Informe a moeda que será utilizada para apresentação dos valores.
Após o preenchimentos dos parâmetros, clique em “Executar” para o sistema realizar a geração do relatório.
Para conferência de valores, compare o total da DFCD com os dados do relatório de balancete do mesmo período. Acesse: Operações > Contabilidade > Contabilidade Geral > Consulta Balancete Débito Crédito Movimento.
Ao abrir o menu preencha os parâmetros para a geração do relatório com as informações do balancete.
Empresa: Informe a empresa para a qual será realizada a consulta do balancete.
Filial: Informe a filial que será considerada na geração do balancete.
Data Inicial: Informe a data inicial do período para a consulta do balancete.
- Data Final: Informe a data final do período para a consulta do balancete.
- Tipo Consulta Balancete: Selecione o tipo de informação que será apresentada na consulta (ex.: Débito, Crédito e Movimento).
- Quebrar Movimento por Período: Selecione se os valores deverão ser apresentados de forma separada por período dentro do intervalo informado.
- Gerar Valores por Centro de Custo: Selecione se os valores deverão ser demonstrados por centro de custo.
- Imprimir Contas sem Saldo e sem Movimento: Selecione se as contas que não possuem saldo e não tiveram movimentação no período deverão ser exibidas.
- Tipo Saldo: Selecione o tipo de saldo que será considerado na consulta (ex.: Fiscal).
- Relacionar Filiais: Selecione se as informações das filiais deverão ser relacionadas na mesma consulta.
- Demonstrar Usuário: Selecione se o usuário responsável pelos lançamentos deverá ser exibido no relatório.
- Detalhar Clientes/Fornecedores: Selecione se os saldos deverão ser detalhados por cliente e fornecedor.
- Gerar Moeda Funcional em Reais: Selecione se os valores deverão ser convertidos e apresentados em moeda funcional (Reais).
- Filtro Origem Lançamentos: Informe o filtro de origem dos lançamentos que será considerado na consulta.
- Moeda: Informe a moeda que será utilizada para apresentação dos valores.
- Código Idioma: Informe o código do idioma que será utilizado para emissão do relatório.
Após o preenchimentos dos parâmetros, clique em “Executar” para o sistema realizar a geração do relatório.
