¶ Conferência DIRF eSocial
Com a implementação da nova DIRF mensal, a partir de janeiro de 2025, introduzimos uma nova funcionalidade para simplificar a conferência dos valores de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) enviados ao eSocial.
Para exemplos práticos de conferência e ajuste acesso nosso manual: Como corrigir Rendimentos e Retenções na DIRF Mensal?
¶ Requisitos
- A nova funcionalidade está disponível a partir da versão 25.2.0.0
- A consulta utiliza os dados do XML de retorno S-5002, sendo fundamental o envio prévio dos eventos S-1200 e S-1210 para conferência dos valores.
¶ Acessando a Opção
Menu: Obrigações > Folha de Pagamento - eSocial > Área de Trabalho eSocial na opção Demonstrativos/Conferência DIRF eSocial
Parâmetros da Consulta:
- Período de Apuração e Código da Empresa.
- Tipo de Consulta: Analítica, Sintética ou Analítica Simplificada.
- Filtros opcionais: Funcionário específico e opções de listagem.
- Indicativo de Apuração (Período): Mensal ou Anual.
- A partir da versão 26.5.0.0, o relatório passa a contar com a opção “Anual” no parâmetro “Indicativo de Apuração (Período)”.
- Ao selecionar esta opção e informar o ano de apuração, o sistema realiza a composição dos valores de janeiro a dezembro, consolidando as informações para demonstrar os totais da empresa.
- Na apuração anual, o relatório é emitido com o Tipo de Consulta Sintético, apresentando os valores consolidados da empresa, sem detalhamento por empregados. A geração dos totalizadores mantém a separação por Código de Receita, facilitando a conferência geral das informações enviadas ao eSocial e à EFD-Reinf.
Os relatórios exibem os valores organizados por código de receita e CPF, indicando se o evento S-1210 foi enviado.
Após configurar os parâmetros, executar o relatório.
Ele será gerado em uma nova guia de internet.
Conforme o relatório apresentado, é possível observar que a coluna “Valor eSocial” está sem valores. Isso indica que os eventos S-1210 ainda não foram processados.
Para corrigir essa situação, acesse a Área de Trabalho do eSocial dentro do sistema, gere os eventos S-1210 e acompanhe o processamento. Após a conclusão, gere novamente o relatório para realizar a conferência dos valores.
Esse é um exemplo de verificação que pode ser feita por meio deste relatório. Caso seja identificada alguma diferença em linhas específicas, é importante comparar as incidências dos eventos no sistema e no eSocial, garantindo que estejam configuradas corretamente.
Agora, você pode verificar facilmente:
- Rendimentos tributáveis
- Deduções
- Imposto retido
- Rendimentos isentos
- Plano de saúde
- Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva
⚠️Importante:
Sempre que for identificada alguma divergência ou ajuste no sistema, realize os ajustes necessários e, em seguida, execute o utilitário Integrar Dados Cálculo IRRF, para acessar pesquise na lupa por “Integrar dados cálculo IRRF”, para reprocessar corretamente as bases do IRRF.
¶ Procedimentos de Conferência
Ao identificar divergência no Demonstrativo da DIRF Web, realize a conferência seguindo a sequência abaixo.
¶ 1️⃣ Identifique a Divergência
Identifique a Coluna onde está a diferença:
- Coluna Sistema;
- Coluna eSocial.
Identifique a Linha correspondente:
- Tributável;
- Isento;
- Outros;
- Deduções;
- etc.
¶ 2️⃣ Valide o Evento
Após localizar linha e coluna:
- Identifique qual é o evento da folha;
- Verifique se o evento está corretamente lançado;
- Valide se a incidência tributária está correta;
- Confirme se o valor está coerente com o cálculo da folha.
¶ 3️⃣ Se a diferença estiver na Coluna eSocial
Realize a conferência:
- Diretamente no Portal do eSocial
- Ou através dos retornos dos eventos S-1210 ou S-5002
¶ ✔ Se a informação estiver correta no eSocial:
A divergência pode ser desconsiderada, pois o dado oficial está correto.
¶ ⚠ Se houver alteração recente de incidência:
Verifique:
- Se a incidência está abrangendo todo o período necessário;
- Se o evento foi reenviado ao eSocial após a alteração;
- Se houve retificação do S-1210 após a mudança;
- Caso contrário, o eSocial continuará considerando a informação anterior.
¶ 4️⃣ Se a diferença estiver na Coluna Sistema
Valide:
- Se houve alteração recente de incidência
- Nesses casos, poderá ser necessário executar o Utilitário, em Operações > Folha de pagamento > Outros> Utilitário > Integrar dados cálculo IRRF após os ajustes.
¶ 5️⃣ Divergências Específicas
¶ 📌 Plano de Saúde
Ao identificar diferença:
- Acesse o menu Operações > Folha de pagamento > Cálculo > Consultas > Detalhamento Plano de Saúde e confira se a informação nesta tela está correta;
- Verifique os valores apresentados;
- Confirme se o evento está correto na folha;
- Valide a incidência para IRRF;
- Confirme se o cadastro do plano está correto.
¶ 📌 Pensão Judicial
- Acesse o menu Operações > Folha de pagamento > Cálculo > Consultas Detalhamento Pensão Judicial Funcionário e confira se a informação nesta tela está correta;
- Confirme o evento utilizado;
- Verifique incidência tributária;
- Valide vínculo do beneficiário;
- Confira se os valores correspondem à folha.
¶ 📌 Dependentes (mais comum na DIRF Web)
Valide no cadastro:
- CPF correto;
- Data de nascimento correta;
- Sexo;
- Idade limite configurada;
- Existência de data de exclusão
- Data futura em “Data final cálculo IRRF”;
- Vínculo correto com o trabalhador
- Se está sendo considerado na folha.
¶ 6️⃣ Procedimentos Técnicos Após Conferência
Após realizar todas as validações:
- Ajuste a incidência, se necessário
- Gere o S-1010, quando houver alteração na rubrica.;
- Retifique o S-1210, se aplicável;
- Execute o Utilitário > Integrar dados cálculo IRRF, quando necessário;
- Gere novamente o demonstrativo de Conferência Dirf, marcando o parâmetro “Reprocessar as Tabelas dos Retornos do eSocial" como “sim”.
¶ Dicas de Conferência
¶ 1-Sempre que for identificado e ajustado um evento com incidência incorreta, verifique se esse evento é utilizado por outros funcionários.
Após a correção da rubrica por meio do evento S-1010, a retificação do evento S-1210 de todos os funcionários impactados pela mesma rubrica pode sanar divergências adicionais, evitando que a diferença persista para outros vínculos ou competências.
¶ 2-Incidências de IR por tipo de rendimento
Em situações de diferença entre a Folha de Pagamento, o eSocial e a DIRF, utilize as incidências das rubricas como referência de conferência, observando a qual grupo o evento pertence.
Como orientação:
- Rendimentos Tributáveis:
Eventos mensais e rescisão (11), férias (13), aluguéis (11). - Deduções:
Previdência (41, 43, 46, 47, 48) e pensão alimentícia (51, 53). - Imposto de Renda Retido na Fonte:
IRRF (31, 33). - Plano de Saúde:
Rubricas com natureza 9219. - Rendimentos Isentos:
Diárias, ajudas de custo, abono pecuniário (75), indenizações de contrato de trabalho (74), outras isenções (79), lucros e dividendos. - Rendimentos de Tributação Exclusiva:
13º salário (12) e PLR (14). - Deduções – Tributação Exclusiva:
Previdência (42) e pensão alimentícia (52). - IRRF – Tributação Exclusiva:
IRRF (32).
👉 Se um valor deveria compor determinado grupo (tributável, isento ou tributação exclusiva) e não está sendo considerado corretamente, a causa mais comum é a incidência da rubrica fora do grupo esperado.
⚠️Importante!
Os eventos de férias demonstrados na folha de pagamento devem possuir a tributação das férias (13,33,43..) no campo Incidência Tributária para IRRF Férias e no campo Incidência Tributária para IRRF Folha/Rescisão devem permanecer como incidência 9.
¶ 3 - Auditoria de incidências de IRRF e DIRF
Para parametrizar as rubricas da folha de pagamento de forma mais ágil e prática, utilize a Rotina de Auditoria Incidências IRRF X DIRF.
Essa rotina apresenta sugestões de incidências tributárias para os eventos, considerando a estrutura da folha, e permite:
- Identificar rubricas com incidências divergentes;
- Ajustar casos em que seja necessária uma incidência diferente da sugerida, conforme a regra adotada pela empresa.
- Realizar a alteração da incidência e a inclusão/retificação ao eSocial.
Para mais informações sobre essa rotina, acesse: Rotina de Auditoria Incidências IRRF X DIRF