¶ Conferência e Ajustes de Diferença de IRRF
Este manual orienta a conferência e o ajuste de diferenças no IRRF, considerando a metodologia de cálculo implementada a partir da versão 25.11.0.3, alinhada ao eSocial, que utiliza a incidência enviada, a consolidação por CPF e todos os pagamentos realizados na mesma competência.
⚠️ Importante!
Para pagamentos realizados a partir de janeiro de 2026, acesse o material específico sobre IRRF 2026, que detalha a nova forma de cálculo do Imposto de Renda.
A metodologia de conferência apresentada neste manual permanece válida e deve ser utilizada para análise e validação das diferenças de IRRF.
¶ Conferir pagamentos considerados na mesma competência
Verifique se todos os pagamentos efetuados na competência estão sendo considerados na sua conferência manual, pois o IRRF soma todos os valores pagos no período, independentemente da origem da folha.
Valide os seguintes pagamentos:
- Folha de adiantamento: Confirme se o valor foi somado à folha mensal.
- Folha de salário do mês: Confirme o valor bruto e os eventos incidentes.
- Rescisão: Some à folha mensal quando o pagamento ocorrer na mesma competência.
- Outros pagamentos: Inclua quaisquer valores pagos ao funcionário no mês.
⚠️Atenção!
A ausência de algum pagamento na conferência manual pode gerar a percepção de diferença no IRRF, mesmo quando o cálculo do sistema está correto.
Caminho no sistema: Relatórios > Impostos > Federais > Relação IRRF Funcionário.
Nesse relatório, valide:
- Data de pagamento;
- Competência;
- Tipo de IRRF.
¶ Identificar eventos que expliquem a diferença da base
Identifique se a diferença encontrada na base tributável corresponde a algum evento específico.
Realize as validações:
- Compare o valor da diferença com os eventos lançados;
- Verifique eventos na competência analisada e eventuais reflexos considerados no cálculo.
Caminho no sistema: Envelope de Pagamento (ícone de envelope); ou Relatórios > Cálculo > Relação de Cálculo > Geral.
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¶ Conferir vínculos consolidados por CPF
Confirme se o cálculo do IRRF está considerando corretamente todos os contratos ativos vinculados ao mesmo CPF na empresa.
Valide:
- Existência de mais de um contrato ativo;
- Consideração dos valores de todos os vínculos na conferência.
Caminho no sistema: Consultas > Consulta Ficha Registro.
¶ Conferir e ajustar dependentes
Os dependentes impactam diretamente o cálculo do IRRF. Realize a conferência e, se necessário, o ajuste no próprio cadastro.
Valide os seguintes pontos:
- Dependentes cadastrados: Confirme se estão corretos. (CPF válido, data de exclusão se necessário, idade limite para IRRF)
- Data de exclusão do dependente: Informe quando o dependente não deve mais ser considerado para o IRRF.
- Idade limite para IRRF: Ajuste conforme a regra aplicável (exemplo: informar zero quando o dependente não deve ser considerado).
⚠️Importante!
Dependentes sem data de Periodo de Exclusão IR Dependentes ou com idade limite incorreta continuam sendo considerados no cálculo do IRRF.
Caminho no sistema: Funcionário > Cadastros > Dependentes
¶ Conferir e ajustar incidência dos eventos
O cálculo do IRRF utiliza a incidência enviada ao eSocial. Incidências incorretas geram diferença no imposto.
Siga as orientações:
- Identifique o evento que corresponde à diferença;
- Ajuste a incidência do IRRF (parte social) no cadastro do evento;
- Recalcule a folha de pagamento do funcionário após o ajuste.
Valide especialmente:
- Eventos de férias: Incidência 9; (as incidências devem ser consideras nos eventos de provisão de férias)
- Eventos de 13º salário – adiantamento (ex.: evento 250): Incidência 9.
⚠️Atenção!
Após qualquer ajuste de incidência é necessário executar o Uilitário disponivel em Utilitários > Integrar Dados Cálculo IRRF.
Caminho no sistema: Cadastros > Eventos > Eventos.
¶ Orientação específica para diferença de IRRF do 13º salário
O IRRF do 13º salário possui apuração anual. Em caso de diferença, realize as conferências abaixo.
Valide:
- 13º salário complementar pago em janeiro, referente ao ano anterior;
- Soma do 13º complementar à base do 13º salário integral;
- Incidência correta de todos os eventos de 13º salário.
Atenção especial:
- Eventos de adiantamento de 13º não devem compor a base de IRRF;
- Confira individualmente a incidência de cada evento de 13º.
Quando necessário, valide e retifique no eSocial:
- S-1010 – Rúbrica;
- S-1200 – Remuneração;
- S-1210 – Pagamentos.
¶ Direcionamento para agilizar a conferência
Utilize o comportamento da diferença para direcionar a análise:
- Diferença para todos os funcionários: Priorize a conferência de eventos comuns, pois o erro costuma estar na incidência de eventos padrão.
- Diferença para funcionários específicos: Priorize eventos singulares, validando principalmente férias e rescisão.
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Consulta Bases IRRF
Foi disponibilizada uma nova opção de consulta de bases de IRRF no sistema. Essa funcionalidade foi criada em razão da alteração na forma de cálculo, uma vez que os eventos de folha passam a utilizar a incidência do eSocial para a composição da base de cálculo.
Esta consulta pode ser utilizada para visualizar os pagamentos realizados nos períodos e a totalização dos valores por incidência.
Caminho no sistema: Consultas > Consultas Personalizadas > Consulta Bases IRRF.
Neste campo, informe a empresa, a data e o CPF do funcionário, com a devida pontuação, para o qual foi identificada divergência no cálculo do IRRF.
Será demonstrado conforme imagem abaixo.
