¶ Conferência e Ajustes de Diferença de IRRF
Este manual orienta a conferência e o ajuste de diferenças no IRRF, considerando a metodologia de cálculo implementada a partir da versão 25.11.0.3, alinhada ao eSocial, que utiliza a incidência enviada, a consolidação por CPF e todos os pagamentos realizados na mesma competência.
⚠️ Importante!
Para pagamentos realizados a partir de janeiro de 2026, acesse o material específico sobre IRRF 2026, que detalha a nova forma de cálculo do Imposto de Renda.
A metodologia de conferência apresentada neste manual permanece válida e deve ser utilizada para análise e validação das diferenças de IRRF.
¶ Conferir pagamentos considerados na mesma competência
Verifique se todos os pagamentos efetuados na competência estão sendo considerados na sua conferência manual, pois o IRRF soma todos os valores pagos no período, independentemente da origem da folha.
Valide os seguintes pagamentos:
- Folha de adiantamento: Confirme se o valor foi somado à folha mensal.
- Folha de salário do mês: Confirme o valor bruto e os eventos incidentes.
- Rescisão: Some à folha mensal quando o pagamento ocorrer na mesma competência.
- Outros pagamentos: Inclua quaisquer valores pagos ao funcionário no mês.
⚠️Atenção!
A ausência de algum pagamento na conferência manual pode gerar a percepção de diferença no IRRF, mesmo quando o cálculo do sistema está correto.
Pesquise no sistema: Relação IRRF Funcionário.
Nesse relatório, valide:
- Data de pagamento;
- Competência;
- Tipo de IRRF.
¶ Identificar eventos que expliquem a diferença da base
Identifique se a diferença encontrada na base tributável corresponde a algum evento específico.
Realize as validações:
- Compare o valor da diferença com os eventos lançados;
- Verifique eventos na competência analisada e eventuais reflexos considerados no cálculo.
Pesquise no sistema: Consulta Envelope ou Relatório Cálculo Geral.
¶ Conferir vínculos consolidados por CPF
Confirme se o cálculo do IRRF está considerando corretamente todos os contratos ativos vinculados ao mesmo CPF na empresa.
Valide:
- Existência de mais de um contrato ativo;
- Consideração dos valores de todos os vínculos na conferência.
Pesquise no sistema: Consulta Ficha Registro.
¶ Conferir e ajustar dependentes
Os dependentes impactam diretamente o cálculo do IRRF. Realize a conferência e, se necessário, o ajuste no próprio cadastro.
Valide os seguintes pontos:
- Dependentes cadastrados: Confirme se estão corretos. (CPF válido, data de exclusão se necessário, idade limite para IRRF)
- Data de exclusão do dependente: Informe quando o dependente não deve mais ser considerado para o IRRF.
- Idade limite para IRRF: Ajuste conforme a regra aplicável (exemplo: informar zero quando o dependente não deve ser considerado).
⚠️Importante!
Dependentes sem data de Periodo de Exclusão IR Dependentes ou com idade limite incorreta continuam sendo considerados no cálculo do IRRF.
Pesquise no sistema: Dependentes.
¶ Conferir e ajustar incidência dos eventos
O cálculo do IRRF utiliza a incidência enviada ao eSocial. Incidências incorretas geram diferença no imposto.
Siga as orientações:
- Identifique o evento que corresponde à diferença;
- Ajuste a incidência do IRRF (parte social) no cadastro do evento;
- Recalcule a folha de pagamento do funcionário após o ajuste.
Valide especialmente:
- Eventos de férias: Incidência 9; (as incidências devem ser consideras nos eventos de provisão de férias)
- Eventos de 13º salário – adiantamento (ex.: evento 250): Incidência 9.
⚠️Atenção!
Após qualquer ajuste de incidência é necessário executar o Uilitário Integrar Dados Cálculo IRRF.
Pesquise no sistema: Eventos.
¶ Orientação específica para diferença de IRRF do 13º salário
O IRRF do 13º salário possui apuração anual. Em caso de diferença, realize as conferências abaixo.
Valide:
- 13º salário complementar pago em janeiro, referente ao ano anterior;
- Soma do 13º complementar à base do 13º salário integral;
- Incidência correta de todos os eventos de 13º salário.
Atenção especial:
- Eventos de adiantamento de 13º não devem compor a base de IRRF;
- Confira individualmente a incidência de cada evento de 13º.
Quando necessário, valide e retifique no eSocial:
- S-1010 – Rúbrica;
- S-1200 – Remuneração;
- S-1210 – Pagamentos.
¶ Direcionamento para agilizar a conferência
Utilize o comportamento da diferença para direcionar a análise:
- Diferença para todos os funcionários: Priorize a conferência de eventos comuns, pois o erro costuma estar na incidência de eventos padrão.
- Diferença para funcionários específicos: Priorize eventos singulares, validando principalmente férias e rescisão.