¶ Como contabilizar os tributos da Reforma Tributária?
A contabilização dos tributos da Reforma Tributária permite registrar contabilmente os valores de CBS, IBS Estadual, IBS Municipal e IS escriturados nos lançamentos fiscais de entradas e saídas. Para isso, novos campos foram criados no detalhamento por CFOP e novas variáveis foram disponibilizadas na tabela contábil, viabilizando a contabilização desses tributos por documento fiscal.
¶ Pré-requisitos
- Tabela contábil configurada em Operações > Configurações > Tabela Contábil com as variáveis dos tributos da Reforma Tributária.
- Lançamentos fiscais de entradas ou saídas com valores de CBS, IBS e IS escriturados.
¶ 1º Passo — Verificar os valores dos tributos no Movimento Fiscal
Os novos campos de CBS, IBS Estadual, IBS Municipal e IS estão disponíveis no detalhamento dos valores por CFOP, acessível em Operações > Movimento Fiscal > Entradas ou Operações > Movimento Fiscal > Saídas. Ao abrir um documento fiscal, localize o detalhamento por Natureza de Operação e verifique os campos disponíveis:
- Valor CBS: Valor do tributo CBS totalizado pela CFOP.
- Valor IBS Estadual: Valor do IBS de competência estadual totalizado pela CFOP.
- Valor IBS Municipal: Valor do IBS de competência municipal totalizado pela CFOP.
- Valor IS: Valor do Imposto Seletivo totalizado pela CFOP.
⚠️ Atenção!
A partir de 2027, CBS, IBS e IS são calculados "por fora" e integram o valor total do documento fiscal. Ao importar um documento fiscal dessa competência, o valor contábil da CFOP será apresentado líquido dos valores desses tributos, que serão importados automaticamente nos campos específicos.
¶ 2º Passo — Configurar as variáveis na Tabela Contábil
Acesse Operações > Configurações > Tabela Contábil para vincular as variáveis dos tributos da Reforma Tributária às contas contábeis correspondentes. As variáveis disponíveis para uso na configuração são:
- Valor CBS: Representa o montante de CBS do lançamento fiscal.
- Valor IBS Estadual: Representa o montante de IBS de competência estadual.
- Valor IBS Municipal: Representa o montante de IBS de competência municipal.
- Valor IS: Representa o montante do Imposto Seletivo.
Conforme a Orientação Técnica CFC nº 1/2026, esses tributos devem ser segregados da receita nas operações de saída e do custo de aquisição ou da despesa nas operações de entrada, sendo reconhecidos em contas específicas do ativo e do passivo. Utilize os exemplos abaixo como referência para a configuração.
Exemplo — Entrada (aquisição com crédito, valor contábil líquido de CBS e IBS):
| Débito/Crédito | Conta | Variável |
|---|---|---|
| D | Estoque | Valor Contábil |
| D | CBS a Apropriar | Valor CBS |
| D | IBS a Apropriar | Valor IBS Estadual + Valor IBS Municipal |
| C | Fornecedores | Valor Contábil + Valor CBS + Valor IBS Estadual + Valor IBS Municipal |
Exemplo — Saída (venda, receita reconhecida pelo valor líquido):
| Débito/Crédito | Conta | Variável |
|---|---|---|
| D | Clientes | Valor Contábil + Valor CBS + Valor IBS Estadual + Valor IBS Municipal + Valor IS |
| C | CBS a Recolher | Valor CBS |
| C | IBS a Recolher | Valor IBS Estadual + Valor IBS Municipal |
| C | IS a Recolher | Valor IS |
| C | Receita | Valor Contábil |
¶ 3º Passo — Executar a Contabilização dos Movimentos
Após configurar a tabela contábil, acesse Operações > Contabilização > Contabilização dos Movimentos para processar os lançamentos fiscais. O sistema utilizará as variáveis configuradas e gerará os registros contábeis com os valores de CBS, IBS e IS segregados conforme a parametrização da tabela contábil vinculada ao documento fiscal.
¶ Contabilização de tributos nos Retidos de Entrada
A contabilização dos tributos da Reforma Tributária também está disponível para lançamentos de Entradas > Retidos. Quando a tabela contábil informada em Operações > Movimento Fiscal > Entradas > Retidos estiver configurada com as variáveis de CBS, IBS Estadual, IBS Municipal e IS, os valores escriturados no lançamento de entradas com retenção serão considerados na contabilização do documento.
⚠️ Atenção!
A configuração das variáveis na tabela contábil vinculada ao lançamento de Retidos de Entrada segue a mesma lógica descrita no 2º Passo. Certifique-se de que a tabela contábil correta está informada diretamente no lançamento de Entradas > Retidos antes de executar a contabilização.