¶ Como Cadastrar os Valores de Eliminação?
A rotina de Valores de Eliminação permite informar os valores que serão gerados nos registros K310 e K315 do arquivo da ECD, no contexto das demonstrações consolidadas de um grupo de empresas holding. Utilize esta rotina sempre que houver necessidade de eliminar saldos entre empresas do grupo para fins de consolidação contábil.
Caminho da rotina: Operações > Contabilidade > Grupo de Empresas Holding > Área de Trabalho Grupo de Empresas - Holding > Informações Demonstrações Consolidadas > Valores de Eliminação.
¶ Pré-requisitos
Para que os lançamentos de eliminação sejam processados corretamente, as seguintes condições devem estar atendidas antes de iniciar o cadastro:
- As contas indicadas para eliminação devem estar criadas no plano de contas da empresa controladora.
- As contas do plano consolidado devem estar devidamente relacionadas na rotina de Relacionar Plano Específico.
- Uma conta do plano consolidado pode ser relacionada a mais de uma conta do plano específico, desde que os indicativos de natureza sejam iguais.
⚠️ Atenção!
Caso alguma dessas condições não seja atendida, o sistema exibirá uma mensagem orientativa no momento da geração do Sped.
¶ 1º Passo — Cabeçalho do Lançamento
O cadastro se inicia pelo preenchimento das informações de cabeçalho, que identificam a competência, o grupo empresarial e a empresa responsável pelo valor de eliminação. Os campos disponíveis são:
- Sequência: Gerada automaticamente pelo sistema. Não requer preenchimento manual.
- Competência: Informe a competência do lançamento. Utilize este campo quando necessitar gerar o arquivo em períodos distintos. Para geração do arquivo anual, informe apenas a competência do mês 12.
- Grupo Empresarial: Informe o grupo empresarial para o sistema conseguir identificar o saldo para geração no arquivo da ECD.
- Empresa: Informe a empresa que irá conter o valor de eliminação.
- Conta: Informe a conta da empresa que irá conter o valor de eliminação.
¶ 2º Passo — Grid de Contrapartida
Após preencher o cabeçalho, informe os dados da empresa e conta contraparte no grid. Estes campos identificam o outro lado do lançamento a ser eliminado:
- Empresa Contraparte: Selecione a empresa do grupo que contém a conta com o saldo a ser eliminado.
- Conta Contraparte: Informe a conta contábil que contém o saldo a ser eliminado.
- Valor Eliminado: Ao informar a conta contábil, o sistema sugere automaticamente o saldo da conta neste campo. Nos casos em que a empresa não controlar o total de suas controladas, o valor poderá ser alterado manualmente.
⚠️ Atenção!
As contas indicadas para eliminação devem estar criadas no plano de contas da empresa controladora e devidamente relacionadas na rotina de Relacionar Plano Específico.
¶ Informações Gerais
Após a conclusão dos lançamentos, o sistema processa as eliminações automaticamente na geração do Sped. Abaixo estão as regras e comportamentos relevantes para o processo.
Geração dos registros K310 e K315
Na geração do Sped, os registros K310 e K315 são gerados automaticamente para cada lançamento realizado. O sistema considera ambos os lados do lançamento como eliminados — tanto o da empresa quanto o da contraparte.
Controladora com participação parcial na controlada
Quando a empresa controladora não detém o controle total de sua controlada, o lançamento de eliminação deve contemplar apenas o valor do capital correspondente ao investimento da controladora. Nesse cenário, o valor de eliminação elimina o capital social da controlada com o investimento da controladora.
Após a eliminação, caso seja necessário visualizar separadamente o capital que não pertence à controladora, deve-se realizar um ajuste por meio da rotina de Lançamento de Ajuste. O valor deve ser alocado na conta criada para o consolidado, conforme o seguinte lançamento:
- C — Capital Não Participantes.
- D — Capital Social.
Informe o valor devido e o histórico correspondente ao realizar o ajuste.
