¶ Como Configurar a DRE - Demonstração do Resultado do Exercício?
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é uma das principais demonstrações contábeis e tem como finalidade evidenciar o Lucro ou Prejuízo apurado pela empresa em determinado período.
Para que o sistema gere a DRE corretamente, é necessário realizar algumas configurações prévias. A seguir, apresentamos o passo a passo completo.
¶ 1. Verificar o Tipo de Plano de Contas da Empresa
A primeira verificação consiste em identificar se a empresa utiliza Plano de Contas Padrão ou Plano de Contas Específico.
Para isso, acesse: Operações > Contabilidade - Configurações > Configurações da Empresa.
Na tela que será exibida, localize o campo "Plano de Contas Padrão":
- Se o campo estiver preenchido:
- A empresa utiliza um plano de contas padrão do sistema, compartilhado entre outras empresas.
- Se o campo estiver em branco:
- A empresa utiliza um plano de contas específico (exclusivo), não compartilhado.
⚠️ Importante!
Essa verificação é essencial, pois define onde as configurações da DRE deverão ser realizadas.
¶ 2. Vincular a DRE na configuração do plano de contas
O próximo passo consiste em vincular a DRE que será utilizada pela empresa na configuração do seu plano de contas.
Acesse a rotina correspondente ao tipo de plano identificado anteriormente:
- Se a empresa utilizar Plano de Contas Padrão:
- Acesse: Operações > Contabilidade - Plano de Contas > Plano Padrão > Plano de Contas Padrão Configuração.
- Se a empresa utilizar Plano de Contas Específico:
- Acesse: Operações > Contabilidade - Plano de Contas > Plano Específico > Plano de Contas Específico Configuração.
Ao acessar a rotina, localize o plano de contas utilizado pela empresa e no campo Demonstrações Contábeis – DRE víncule a demonstração que será utilizada pela empresa.
O sistema disponibiliza alguns modelos de DRE previamente configurados, que podem ser utilizados conforme a necessidade. Caso prefira, o usuário também poderá criar uma nova demonstração do zero, respeitando as normas contábeis para correta validação na ECD.
Observação: Se optar por criar uma nova demonstração, siga a etapa de cadastro descrita a seguir. Após concluir a criação, retorne a esta rotina para realizar o vínculo da DRE ao plano de contas da empresa.
¶ 3. Acessar a Configuração da DRE
O próximo passo é verificar a configuração da DRE vinculada ao plano de contas.
Para isso, acesse: Obrigações > Contabilidade - Demonstrações > Configurações > Configurar Demonstrações Contábeis.
Nesta tela:
- Localize a DRE cadastrada;
- Clique no ícone de binóculo para visualizar os grupos e subgrupos da demonstração;
- Analise se a estrutura está adequada às necessidades da empresa, verificando se todas as categorias necessárias estão contempladas (exemplo: Receitas, Deduções, Custos, Despesas Operacionais, Resultado Financeiro, entre outras).
No cadastro das contas da Demonstração Contábil, estão disponíveis os seguintes campos:
- Conta Demonstração: Código da conta do plano da Demonstração Contábil que está sendo definida. Sugerimos assumir a numeração sequencial mantida pelo próprio sistema.
- Classificação: Classificação para a conta da Demonstração Contábil que está sendo cadastrada. O plano das Demonstrações Contábeis segue o mesmo conceito estrutural do plano contábil, respeitando a hierarquia entre contas sintéticas e analíticas.
- Descrição: Descrição da conta do plano da Demonstração Contábil. Sugerimos adotar nomenclatura conforme os modelos constantes nos livros do Conselho Regional de Contabilidade (CRC) ou nos informativos legais vigentes.
- Tipo: A informação deste campo define como o sistema irá apurar os valores da conta na DRE. Se os valores serão obtidos a partir do relacionamento com contas contábeis ou por meio de fórmula configurada na própria estrutura da demonstração. As opções disponíveis para o campo são:
- Normal: Quando definida como Normal, o sistema busca no Plano de Contas as contas relacionadas e apura os valores com base nesses vínculos.
- Resultado: Quando definida como Resultado, o sistema calcula os valores com base em uma fórmula configurada pelo usuário, utilizando os valores das próprias contas da DRE. As fórmulas devem ser informadas na grade disponível na parte inferior da tela.
- Fórmula: Essa opção não é utilizada para a DRE.
- Resultado Líquido: Quando definida como Resultado Líquido, essa conta será considerada como conta pai na geração da DRE para a ECD.
- Resultado Agrupado: Quando definida como Resultado Agrupado, o sistema habilita o campo Agrupador, no qual deve ser informada a descrição que será apresentada na DRE da ECD. As contas que possuírem o mesmo agrupador serão somadas no momento da geração do arquivo.
Observação: No momento do relacionamento das contas da DRE com o Plano Contábil, somente serão aceitas contas do tipo Normal.
As contas do tipo Resultado são totalizadoras e não podem possuir contas contábeis vinculadas. Elas podem conter regras entre contas da própria DRE, como por exemplo: Receita Operacional Bruta – Deduções da Receita Bruta = Receita Operacional Líquida.
Natureza: Natureza: Natureza da conta da Demonstração Contábil que está sendo definida. Essa informação é utilizada na totalização da demonstração no momento da emissão/impressão do relatório. As opções disponíveis são:
- Devedor;
- Credor.
Tipo do Saldo: Define qual tipo de saldo será considerado para a conta da DRE. As opções disponíveis são:
- Saldo Anterior;
- Movimento;
- Débito;
- Crédito;
- Saldo Atual;
Quando Imprimir: Define em quais situações a conta será apresentada na emissão da Demonstração Contábil. Esse campo permite, por exemplo, evitar a impressão de contas com saldo zerado, conforme a necessidade da empresa. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do valor apurado.
- Diferente de Zero: A conta será impressa somente quando o valor for diferente de zero.
- Maior que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for superior a zero.
- Maior Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for maior ou igual a zero.
- Menor que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for inferior a zero.
- Menor Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for menor ou igual a zero.
- Somente Título: A conta será impressa apenas como título/agrupador, sem apresentar valores.
- Quando Calcular: Define em quais situações o sistema deve efetuar o cálculo da conta na DRE.
- Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DRE. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será calculada independentemente do critério de impressão.
- Apenas quando imprimir: A conta será calculada somente quando atender à condição definida no campo Quando Imprimir.
- Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DRE. As opções disponíveis são:
- Quando Imprimir Regime: Permite definir um filtro para impressão da conta da DRE conforme o regime de apuração configurado no módulo fiscal.
- Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DRE para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do regime de apuração. Deve ser utilizada para contas que não dependem do regime tributário.
- Exceto Simples Nacional: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime do Simples Nacional no período informado.
- Exceto Lucro Presumido: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Real: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Presumido: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Presumido/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime do Simples Nacional.
- Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DRE para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período. As opções disponíveis são:
⚠️ Importante!
A verificação do regime é realizada conforme o período informado na emissão do relatório, considerando a configuração vigente no módulo fiscal para aquele intervalo de datas.
- Conta Subtotal ou Total: Define se a conta será considerada totalizadora na estrutura da DRE (ou da DOAR).
- As contas totalizadoras são aquelas que apresentam resultados consolidados no relatório e que não correspondem diretamente a contas do plano contábil, como por exemplo Lucro Bruto ou Receita Operacional Líquida.
- Para essas contas, o campo deve ser informado como Sim. Essa configuração é responsável por gerar o registro J150 (totalizador da DRE) no arquivo digital do SPED Contábil (ECD).Regra geral:
- Quando a conta da DRE estiver vinculada a uma conta sintética do plano de contas, for uma conta totalizadora ou possuir fórmula, o campo deve ser informado como Sim.
- Quando a conta da DRE estiver vinculada a contas analíticas, o campo deve ser informado como Não.
- Saldo Anterior: Este campo não possui impacto na geração ou cálculo da DRE.
⚠️ Importante – Alterações em Plano de Contas Padrão!
Se a DRE estiver vinculada a um Plano de Contas Padrão, qualquer modificação realizada em sua estrutura será automaticamente replicada para todas as empresas que utilizam o mesmo plano e a mesma demonstração.Dessa forma, após efetuar qualquer alteração, é obrigatório atualizar o plano de contas para que as modificações sejam corretamente aplicadas e refletidas nos relatórios.
⚠️ Importante!
As DREs disponibilizadas pela Questor já possuem configuração padrão adequada para a correta geração da ECD (SPED Contábil). Portanto, é fundamental ter atenção ao realizar alterações na estrutura existente, a fim de evitar inconsistências na validação do arquivo digital.
¶ 4. Relacionar as Contas Contábeis com a Estrutura da DRE
A próxima etapa consiste em realizar o relacionamento das contas contábeis do Plano de Contas com as contas da DRE.
Essa etapa é essencial para que o sistema identifique quais contas contábeis irão compor cada linha da Demonstração do Resultado do Exercício.
Acesse: Obrigações > Contabilidade - Demonstrações > Configurações > Configurar Demonstração.
Selecione a opção correspondente ao tipo de plano utilizado pela empresa:
- Plano Padrão: Para empresas que utilizam Plano de Contas Padrão;
- Plano Específico: Para empresas que utilizam Plano de Contas Específico.
Será exibida uma tela para seleção da demonstração que deseja configurar.
Selecione a DRE e clique em Executar para acessar a rotina de relacionamento.
Caso tenha selecionado a opção Plano Padrão, o sistema também habilitará o campo para informar qual Plano de Contas Padrão será configurado, além da demonstração desejada. Após informar o plano correspondente, prossiga clicando em Executar.
Na parte esquerda da tela serão exibidas as contas do Plano de Contas da empresa.
Na coluna Conta Demonstração, deverá ser informada a conta da DRE correspondente a cada conta do plano contábil.
Ou seja, para cada conta contábil apresentada, é necessário indicar qual linha da DRE ela irá alimentar, garantindo que os valores sejam corretamente demonstrados na apuração do resultado.
¶ Orientações importantes para fazer o relacionamento:
- Padronização de Níveis (Contas Sintéticas):
- Se uma conta da DRE estiver associada a uma conta contábil sintética de 4 níveis (exemplo: 1.1.01.001), todas as demais contas vinculadas à mesma estrutura da DRE devem seguir esse mesmo padrão de nível.
- Evitar Conflito entre Conta Sintética e Analítica:
- Não é permitido relacionar, na mesma demonstração, uma conta analítica e sua respectiva conta sintética, pois isso causará duplicidade de valores na apuração.
- Regra para Conta Sintética da DRE:
- Se uma conta sintética da DRE for vinculada a qualquer conta do Plano de Contas, não devem ser vinculadas contas analíticas subordinadas a essa mesma conta sintética da DRE.
- Regra para Conta Analítica da DRE:
- Se for configurada uma conta sintética do Plano de Contas vinculada a uma conta analítica da DRE, não poderá existir outra conta analítica do Plano vinculada a essa mesma conta analítica da DRE apenas sintéticas.
- Limitação de Níveis no Plano de Contas:
- Somente poderão ser relacionadas contas sintéticas do Plano de Contas quando elas forem de 4 níveis (exemplo: 1.1.01.001). Caso a conta sintética não possua 4 níveis, o relacionamento deverá ser realizado exclusivamente com contas analíticas.
¶ Exemplo de conta Sintética e Analítica na DRE:
A conta de classificação 010 é considerada Sintética, pois representa um nível superior na estrutura da Demonstração Contábil.
Já as contas 010.001, 010.002 e 010.003 são consideradas Analíticas, pois estão subordinadas à conta sintética 010, detalhando sua composição.
Em regra, quando for realizado o relacionamento:
Se a conta 010 (Sintética) for utilizada no vínculo com o Plano de Contas, não devem ser vinculadas simultaneamente as contas 010.001,010.002 ou 010.003 (Analíticas), para evitar duplicidade de valores.
Caso o detalhamento seja necessário, o relacionamento deve ser feito diretamente nas contas analíticas, sem utilizar a conta sintética correspondente.
¶ 5. Consultar a DRE no Sistema
Depois de configurar e relacionar corretamente as contas, a DRE pode ser consultada no seguinte caminho: Operações > Contabilidade - Contabilidade Geral > Contabilidade Geral > Consulta DRE.
Nessa tela, você poderá:
- Visualizar o resultado do período;
- Incluir um período comparativo, se desejar comparar dois períodos contábeis (ex: mês atual x mês anterior).
¶ 6. Gerar Relatórios da DRE
Para gerar a versão impressa da DRE, acesse: Obrigações > Contabilidade - Demonstrações > Relatórios > DRE.
Caso deseje que o relatório DRE exiba todos os lançamentos, inclusive os normalmente zerados no fechamento do período, é necessário:
- Incluir o parâmetro ZZ no filtro Origem dos Lançamentos;
- Isso fará com que o sistema desconsidere o zeramento automático.
Para conferência de valores, compare o total da DRE com os dados do relatório de balancete do mesmo período.
