¶ Como Gerar o Arquivo EFD Contribuições Sem Movimento?
Esta rotina tem como objetivo gerar o arquivo da EFD Contribuições, permitindo sua importação no Programa Validador da Receita Federal, utilizado para a escrituração do PIS e da COFINS, mesmo quando não há movimentação.
Acesse o menu: Arquivos > Federais > EFD Contribuições.
¶ Entendendo o preenchimento por período
O comportamento do sistema varia conforme a existência ou não de movimentações ao longo do ano.
Dessa forma, vamos ter três situações que poderão ser apresentadas no momento da geração do arquivo:
¶ 1ª Situação – Empresa teve movimentação em todos os meses
Caso a empresa tenha tido movimentação de notas durante o ano, o campo "Empresa realizou operações geradoras de receitas e créditos no mês?” deve ficar marcado como "SIM" em todos os meses.
¶ 2ª Situação– Empresa teve movimentação apenas em alguns meses
Caso a empresa tenha tido movimentação de notas em apenas alguns meses, "Empresa realizou operações geradoras de receitas e créditos no mês?” deve ser preenchido da seguinte forma:
- Marque como "SIM" os meses em que a entrega ocorrer com movimentação.
- Marque como "NÃO" os meses em que a entrega ocorrer sem movimentação.
¶ 3ª Situação – Empresa não teve movimentação em nenhum mês do ano
Caso a empresa não tenha tido movimentação de notas em nenhum mês do ano, o campo "Empresa realizou operações geradoras de receitas e créditos no mês?” deve ficar Não em todos os meses.
¶ Informação Complementar
Ao informar que a empresa não teve movimentação no período o campo "Informação Complementar" deve ser preenchido informando o motivo para a falta de movimentação. As opções disponíveis para seleção são:
- Pessoa Jurídica Imune ou Isenta do IRPJ;
- Órgãos Públicos, Autarquias e Fundações Públicas;
- Pessoa Jurídica Inativa;
- Pessoa Jurídica em Geral, que não Realizou Operações Geradoras de Receitas (Tributáveis ou Não) ou de Créditos;
- Sociedade em Conta de Participação - SCP, que não Realizou Operações Geradoras de Receitas (Tributáveis ou Não) ou de Créditos;
- Sociedade Cooperativa, que não Realizou Operações Geradoras de Receitas (Tributáveis ou Não) ou de Créditos;
- Escrituração Decorrente de Incorporação, Fusão ou Cisão, sem Operações Geradoras de Receitas (Tributáveis ou Não) ou de Créditos;
- Demais Hipóteses de Dispensa de Escrituração, Relacionadas no Art. 5º, da IN RFB Nº 1.252, de 2012;
- PERSE - Transmissão por inconsistência cadastral na base da RFB;
- PERSE - Transmissão por decisão judicial;
- PERSE - Transmissão por decisão administrativa.
⚠️ Atenção especial!
No mês de dezembro, o campo “Empresa realizou operações geradoras de receitas e créditos no mês?” fica desabilitado.
Nesse caso, o sistema libera dois campos importantes:
- Informação Complementar: Deve ser preenchido obrigatoriamente, independentemente de haver movimentação.
- Informar Dispensa da Apresentação da EFD-Contribuições no Ano: O campo dever ser preenchido de acordo com a movimentação da empresa durante o ano. Podendo ser da seguinte forma:
- Se houver movimentação em qualquer mês do ano, o campo “Dispensa da EFD no Ano” deve ser preenchido como Não.
- A empresa é obrigada a entregar a EFD Contribuições.
- Se não houver nenhum tipo de movimentação durante o ano, o campo “Dispensa da EFD no Ano” deve ser preenchido como Sim.
- A empresa fica dispensada da entrega da EFD Contribuições no ano.
