¶ Opção pelo SPED Contábil - Livro Completo
No sistema Questor, a opção pelo SPED Contábil pode ser acessada pelo menu: Configurações \ Optante pelo ECD - SPED Contábil
Esta rotina deverá ser preenchida para cada período que será gerado o arquivo ECD.
¶ Preenchimento:
Data Opção: Informar neste campo a data que será utilizada como base para geração do arquivo;
Tipo da Escrituração: No SPED, há o tratamento de escrituração Centralizada e Descentralizada (campo 21 do registro 0000). A escrituração Centralizada deverá ser utilizada quando a empresa irá gerar um único livro contábil para todos os seus estabelecimentos, ou seja, matriz e filiais em um único arquivo. Já, a escrituração Descentralizada deverá ser utilizada quando a empresa utiliza um livro contábil para cada estabelecimento, ou seja, um livro para a matriz e outro correspondente para cada filial;
Filial: Informar o código da matriz ou filial. Caso tenha optado por escrituração centralizada, informar apenas o código do estabelecimento correspondente a matriz.
Forma de Escrituração: Informar a forma de escrituração correspondente a empresa. Os valores disponíveis para preenchimento do campo, são os seguintes:
G = Livro Diário (Completo sem Escrituração Auxiliar);
R = Livro Diário com Escrituração Resumida (com Escrituração Auxiliar);
A = Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida;
B = Livro Balancetes Diários e Balanços;
S = Escrituração SCP Mantida pelo Sócio Ostensivo;
Data Inicial para Geração: Informar a data inicial para geração do SPED Contábil;
Data Final para Geração: Informar a data final para geração do SPED Contábil;
Período das Demonstrações: Informar neste campo como deseja que o sistema avalie o período das informações para as demonstrações contábeis. Através deste campo, o sistema gerará as informações pertinentes ao saldo anterior das demonstrações contábeis, Balanço Patrimonial (Registro J100) e Demonstração do Resultado do Exercício (Registro J150). Para este campo, estão disponíveis as seguintes opções de preenchimento:
- A Cada Zeramento: O sistema buscará o último zeramento do período efetuado, e esta será a informação apresentada na coluna saldo anterior dos registros anteriormente informados. Exemplo: Se estiver sendo efetuado o encerramento do período 12/2021 e, no sistema, o último encerramento foi feito em 12/2019, o saldo apresentado como saldo anterior será referente ao último encerramento, ou seja, 12/2019;
- Anual: O sistema buscará o saldo final do período imediatamente anterior, e esta será a informação apresentada na coluna saldo anterior dos registros anteriormente informados. Exemplo: Se estiver sendo efetuado o encerramento do período 12/2021, e no ano anterior (12/2020) esteja com saldo 0,00, será apresentado este valor na coluna saldo anterior, ou seja, o saldo final do ano imediatamente anterior será apresentado como saldo inicial do período;
- A Cada Zeramento e Anual: O sistema gerará ambas as situações citadas acima. Esta opção aplica-se aos registros J100 e J150.
Gerar Nível DRE por: Informar a forma de geração da DRE. As opções disponíveis para este campo são:
- Detalhe: Na geração do SPED Contábil, os níveis das contas da Demonstração do Resultado do Exercício (Registro J150) são gerados com base na Fórmula de Cálculo do Plano da Demonstração Contábil (Estrutura ITG 1000). Exemplo:
- Conta Nível 1 será a Conta de Resultado Líquido
- Conta Nível 2 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 1
- Conta Nível 3 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 2
- Conta Nível 4 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 3
- Conta Nível 5 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 4
- Conta Nível 6 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 5
- Conta Nível 7 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 6
- Conta Nível 6 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 5
- Conta Nível 5 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 4
- Conta Nível 4 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 3
- Conta Nível 3 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 2
- Conta Nível 2 será a Conta de DRE cuja conta de Nível Anterior é a de Nível 1
- Classificação: Na geração do SPED Contábil, os níveis das contas da Demonstração do Resultado do Exercício (Registro J150), são gerados com base na classificação do Plano da Demonstração Contábil. Exemplo:
- Nível 1 será a Conta de Resultado Líquido
- Nível 2 será a Conta na Classificação 000
- Nível 3 será a Conta na Classificação 000.000
- Nível 4 será a Conta na Classificação 000.000.0000
- Nível 3 será a Conta na Classificação 000.000
- Nível 2 será a Conta na Classificação 000
Utiliza Cadastro de Participantes: Informar se a empresa utiliza ou não o cadastro de participantes (Registro 0150);
Houve Mudança de Plano de Contas (I157): Informar se houve mudança de plano de contas em relação ao período anterior. Esta informação gerará no campo 22 do registro 0000, no arquivo ECD;
Houve Mudança de Sociedade Simples: Informar se houve mudança de sociedade simples em relação ao período anterior. O objetivo do campo é atender ao registro I030, nos casos em que houver conversão da sociedade simples para a sociedade empresária;
Utiliza Relacionamento Plano Referencial: Informar se a empresa utilizará relacionamento com o plano referencial da RFB;
Entidade Responsável Pela Manutenção do Plano Referencial: Informar a entidade responsável pela manutenção do plano referencial. As opções disponíveis para preenchimento deste campo são:
- PJ em Geral;
- PJ em Geral - Lucro Presumido;
- Financeiras;
- Seguradoras;
- Imunes e Isentas em Geral;
- Financeiras - Imunes e Isentas;
- Seguradoras - Imunes e Isentas;
- Entidades Fechadas de Previdência Complementar;
- Partidos Políticos;
- Secretaria da Receita Federal;
- Banco Central do Brasil (COSIF).
Plano Referencial RFB/COSIF: Informar o código do Plano Referencial que será utilizado pela empresa.
Observação: Esta informação deve ser compatível com o que foi informado no campo "Entidade Responsável pela Manutenção do Plano Referencial", caso contrário o PGE do SPED Contábil gera um erro.
Contador Responsável: Informar o contador responsável pela assinatura do arquivo. Esta informação gerará no registro J930 do arquivo ECD;
Responsável Legal: Informar se no arquivo deverá constar o Responsável Legal (contador);
Sócio Responsável: Informar o número correspondente ao cadastro do sócio responsável pela empresa;
Responsável Legal: Informar se no arquivo deverá constar o Responsável Legal (contador);
Contador Responsável pela Substituição da ECD: Informar o número correspondente ao cadastro do contador responsável pela substituição do arquivo SPED Contábil;
Outras Informações: Informar os relatórios que devem complementar a escrituração, no registro J800 do arquivo SPED Contábil. Os valores disponíveis para este campo são:
- Balanço Abertura IFRS
- Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados
- Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos
- Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
- Demonstração dos Índices
- Demonstração das Receitas
- Demonstração das Despesas
- Demonstração do Valor Adicionado
- Demonstração do Fluxo de Caixa - Direto
- Demonstração do Fluxo de Caixa - Indireto
- Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados - (DC)
- Demonstração Notas Explicativas
- Demonstração Abreviações
Observação: Balancete, DRE e Balanço Patrimonial são obrigatórios e o sistema já gera os mesmos em seus respectivos registros correspondentes no arquivo SPED Contábil.
Nos campos abaixo, é necessário informar o número de ordem do instrumento de escrituração (número do livro) e a sua respectiva natureza (finalidade a que se destina o instrumento), conforme o informado no campo "Forma de Escrituração".