¶ Ao validar o arquivo ECF, ocorre o erro:
- Mensagem: “Total das receitas brutas informadas (P200(2) + P200(4) + P200(6) + P200(8) + P300(16)) diferente da receita calculada [P150(“3.01.01.01.01”) - P150(“3.01.01.01.02.01”) - P150(“3.01.01.01.02.02”)].”
¶ Motivo do erro:
O erro ocorre porque há divergência entre os valores dos registros P200/P400 e o registro P150.
O PVA da ECF valida se o valor da Receita Bruta apurado na DRE trimestral (P150) é igual ao valor tributado na apuração do imposto (P200/P400 + P300), conforme as fórmulas:
P150: 3.01.01.01.01 − 3.01.01.01.02.01 − 3.01.01.01.02.02
Receita Bruta − Vendas Canceladas e Devoluções − Descontos Incondicionais e Abatimentos
P200: P200(2) + P200(4) + P200(6) + P200(8) + P300(16)
Quando os valores dessas duas fórmulas divergem, o arquivo é rejeitado na validação.
Exemplo de comparativo:
| Registro | Valor |
|---|---|
| P150 | R$ 51.643,53 |
| P200 | R$ 34.646,62 |
| Diferença | R$ 16.996,91 |
¶ Solução:
- Analise os registros P150 e P200/P400 no validador.
Abra o arquivo no PVA da ECF e compare os valores diretamente nos registros:
- Calcule o valor do P150 pela fórmula:
3.01.01.01.01 − 3.01.01.01.02.01 − 3.01.01.01.02.02 - Calcule o valor do P200 pela fórmula:
P200(2) + P200(4) + P200(6) + P200(8) + P300(16) - Identifique a diferença entre os dois resultados.
- Verifique quais contas estão referenciadas nas classificações 3.01.01.01.02.01 (Vendas Canceladas e Devoluções) e 3.01.01.01.02.02 (Descontos Incondicionais e Abatimentos), pois são elas que compõem o valor dedutivo no P150.
- Confira as contas pelo Balancete Plano Referencial.
- Acesse: Operações > Contabilidade > Contabilidade Geral > Relatórios > Balancete - Débito Crédito Plano Referencial.
- Identifique quais contas contábeis estão referenciadas em cada classificação do plano da RFB (3.01.01.01.01, 3.01.01.01.02.01 e 3.01.01.01.02.02).
- Verifique se os valores dessas contas correspondem ao que está sendo tributado nos registros P200/P400.
- Corrija o referenciamento de contas no plano referencial sempre que identificar divergência.
- Verifique o zeramento trimestral (Lucro Presumido)
Observação: Esta verificação é necessária quando o erro nos registros P200/P400 ocorrer a partir do 2º trimestre.
-
Empresas do Lucro Presumido têm apuração sempre trimestral. Por isso, o zeramento de contas também deve ser realizado trimestralmente.
-
Quando o zeramento é feito anualmente:
- O saldo final do 1º trimestre é transportado como saldo inicial para o 2º trimestre.
- Esse saldo acumula ao longo do exercício, distorcendo progressivamente os valores do P150.
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Verifique a configuração de zeramento no módulo Contabilidade e ajuste para periodicidade trimestral, caso esteja configurado como anual.
-
- Reapure e gere o novo arquivo ECF
- Reapure o imposto ECF.
- Gere um novo arquivo e valide novamente no PGE/ReceitaNet.
⚠️ Orientação Importante!
Para saber como realizar o Zeramento COntábil e verificar suas informações corretamente, acesse as dicas relacionadas disponíveis abaixo.