¶ Como Gerar o Informe de Rendimentos a Partir de 2025?
A partir de 2025, a geração do Informe de Rendimentos segue novas regras de conferência integradas ao eSocial e ao EFD-Reinf. Estão disponíveis três modalidades: Pessoa Física, Pessoa Jurídica e Auto-Retenção, válidas para o ano-calendário 2025 e posteriores. A rotina é compartilhada com a Folha de Pagamento e utiliza como base os lançamentos de Notas Fiscais de Entrada com retenção e os demais rendimentos pagos ou creditados via EFD-Reinf.
¶ Informe de Rendimentos — Pessoa Física
O Informe de Rendimentos Pessoa Física considera os rendimentos pagos ou creditados a beneficiários do tipo Pessoa Física, com base nos lançamentos de Notas Fiscais de Entrada com retenção e nos demais rendimentos registrados via EFD-Reinf.
Caminho da rotina: Operações > Movimento Fiscal > Relatórios > Informe de Rendimento Pessoa Física (a partir de 2025).
¶ Pré-requisitos
Para que o informe seja gerado corretamente, os lançamentos devem atender aos seguintes requisitos conforme o tipo de rendimento.
- O beneficiário deve ser Pessoa Física.
- Rendimentos em geral devem conter obrigatoriamente: código de imposto, base de cálculo e alíquota.
- Lucros e Dividendos (Sócios) devem ser validados pelo código de natureza 12001. Se isentos de IRRF, os valores serão demonstrados em Rendimentos Isentos e Não Tributados. A data de pagamento é utilizada para listagem no informe.
- Aluguel pago a Pessoa Física ou Sócio deve utilizar a natureza 13002 e o código de imposto 3208.
- Juros sobre Capital Próprio (JCP) devem utilizar a natureza 12016 e o código de imposto 5706. O valor considerado será o resultado da subtração: Base de Cálculo – IRRF Retido.
- Plano de Saúde: o lançamento deve conter o código de imposto 561, o campo Tipo de Dedução definido como Pensão Alimentícia, e o dependente informado deve ter CPF, relação de dependência e valor de pensão preenchidos. O CPF do dependente deve estar cadastrado na rotina de Cadastros de Clientes e Fornecedores para que o nome do beneficiário seja exibido corretamente no PDF do informe. O campo Valor de Dedução deve corresponder ao total informado no campo Valor Pensão Alimentícia.
¶ Parâmetros de geração
Para gerar o informe, o campo abaixo deve ser configurado conforme indicado.
- Terceiro: Deve ser definido como Todos (com e sem IRRF). Este é um parâmetro obrigatório para que o relatório apresente todos os beneficiários, independentemente de haver ou não retenção de imposto.
¶ Informe de Rendimentos – Auto-Retenção (a partir de 2025)
O Informe de Rendimentos Auto-Retenção é aplicável às empresas que realizam auto-retenção de IRRF na prestação de serviços, com base nos lançamentos de Notas Fiscais de Saída.
Caminho da rotina: Operações > Movimento Fiscal > Relatórios > Informe de Rendimento Auto-Retenção (a partir de 2025).
¶ Pré-requisitos
Os dados para geração do informe de auto-retenção têm origem nos lançamentos registrados em Operações > Fiscal > Movimento Fiscal > Saídas > Dados do Lançamento > Retidos.
Os requisitos abaixo devem ser atendidos antes da geração.
- Os lançamentos devem utilizar obrigatoriamente o código de imposto 8045 (IRRF – Auto-Retenção).
- Os valores devem estar apurados em Obrigações > Fiscal > Apuração de Impostos > Apuração dos Impostos Retidos.
⚠️ Atenção!
Caso seja utilizado código de imposto diferente de 8045, o informe não será gerado corretamente.
¶ Informe de Rendimentos — Pessoa Jurídica
O Informe de Rendimentos Pessoa Jurídica considera os lançamentos realizados na rotina de Rendimentos Pagos a Residentes no Exterior, integrando esses valores ao processamento do informe. Os lançamentos permitem o processamento de beneficiários do tipo Pessoa Jurídica (CNPJ) residentes no exterior, registrados em Obrigações > EFD-Reinf > Área de Trabalho EFD-Reinf > Lançamentos > Demais Rendimentos Pagos/Creditados > Demais Rendimentos Pagos.
Caminho da rotina: Operações > Movimento Fiscal > Informe de Rendimento Pessoa Jurídica (A partir de 2025).
¶ Pré-requisitos
Para o informe ser gerado corretamente, os seguintes requisitos devem ser atendidos.
- O beneficiário deve ser obrigatoriamente Pessoa Jurídica.
- Os lançamentos devem conter: código de imposto, base de cálculo e alíquota.
- Os impostos retidos devem estar devidamente apurados.
- A rotina de Gerar Dados DIRF deve ser executada previamente, acessada em Operações > Fiscal > Configurações > Cadastros > Gerar Dados DIRF.
¶ Processamento e integração
O sistema processa os dados do informe considerando as seguintes premissas.
- Agrupamento por beneficiário e por CNPJ.
- Integração por data de pagamento e consolidação por ano-base.
- Totalização de valores tributáveis e processamento de IRRF.
- Integração com a geração de dados DIRF e conferência DIRF/eSocial/Reinf.
- Totalização conjunta com lançamentos de Retidos Entradas, quando aplicável às mesmas regras já existentes no sistema.
- Consideração dos códigos de retenção vinculados ao grupo de imposto 1.02, destinados a pagamentos efetuados a residentes no exterior.
¶ Validações para geração do relatório
Os valores serão apresentados no informe conforme a classificação tributária informada no cadastro do contribuinte.
- Classificações 1, 2, 3 ou 4: Os valores serão demonstrados no Item 6 – Valores pagos ao titular ou sócio de ME/EPP.
- Classificações 5 em diante: Os valores serão demonstrados no Item 5 – Lucros e dividendos apurados a partir de 1996.
¶ Nova Regra de Conferência a Partir de 2025
Para conferência das informações da DIRF, foi disponibilizada nova rotina no módulo Fiscal.
Caminho da rotina: Operações > Fiscal > Configurações > Cadastros > Conferência DIRF eSocial/Reinf (A partir de 2025).
Nesta rotina, é possível visualizar dados, editar informações e incluir registros para ajuste e conferência das informações antes da geração definitiva dos informes.