¶ Como Realizar a Apuração do Resultado e Geração do Arquivo LCDPR?
A rotina Apuração do Resultado permite verificar o resultado da atividade rural em determinado período, conforme o tipo de Tributação do Resultado selecionado para o Produtor Rural.
Essa análise é essencial para conferência das receitas, despesas e saldo acumulado antes da geração do arquivo do Livro Caixa Digital do Produtor Rural (LCDPR).
Para acessar a rotina, vá em: Operações > Contabilidade > Contabilidade Rural > Área de Trabalho Produtor Rural > Apuração do Resultado.
¶ Funcionamento da Rotina
Ao acessar a tela, selecione:
- O período desejado para apuração;
- O código da empresa;
- A Tributação do Resultado aplicável ao contribuinte.
O sistema apresentará os valores apurados conforme os lançamentos registrados no período, permitindo a conferência antes da geração do arquivo digital.
Recomenda-se realizar essa verificação sempre antes da geração do LCDPR, garantindo que não existam inconsistências nos valores.
¶ Como Gerar o Arquivo LCDPR?
A geração do arquivo é realizada por meio da rotina: Operações > Contabilidade > Contabilidade Rural > Área de Trabalho > Produtor Rural > Arquivo > LCDPR – Livro Caixa Digital Produtor Rural.
¶ Parâmetros para Geração do Arquivo
Na tela de geração, devem ser informados os seguintes parâmetros:
- Empresa: Informe o código da empresa para a qual deseja gerar o arquivo.
- Filial: Informe o código da filial para a qual deseja gerar o arquivo.
- Indicador Situação Início Período: Informe a situação da empresa no período. Selecione entre:
- Regular (Início no primeiro dia do ano);
- Abertura (Início de atividades no ano-calendário);
- Início de obrigatoriedade da escrituração no curso do ano calendário.
- Situação Especial: Informe a situação especial para a geração do arquivo, se houver. Selecione entre:
- Normal (Sem ocorrência de situação especial ou evento);
- Falecimento;
- Espólio;
- Saída definitiva do País.
- Data Situação Especial: Informe a data da situação especial.
- Data Inicial: Informe a data inicial para a geração do arquivo.
- Data Final: Informe a data final para a geração do arquivo.
- Consolidar Saldos do Q100: Selecione entre “Sim” ou “Não”.
- Ao optar por Sim, o sistema irá consolidar os saldos do registro Q100, agrupando as informações conforme a regra de consolidação definida para o período.
- Ao selecionar Não, os saldos permanecerão detalhados conforme os lançamentos e imóveis informados, sem consolidação.
- Forma Apuração: Defina a forma de apuração. Selecione entre:
- Livro Caixa;
- Apuração do Lucro pelo Disposto art.5º da Lei nº 8.023, de 1990.
Após conferir as informações, execute a geração do arquivo
¶ Registros Gerados no Arquivo LCDPR
Abaixo estão descritos os principais registros que compõem o arquivo digital.
¶ REGISTRO 0000 – Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Física
Busca as informações:
- Dos parâmetros informados na geração;
- Do cadastro do Estabelecimento do Produtor Rural.
¶ REGISTRO 0010 – Parâmetros de Tributação
- Busca as informações definidas nos parâmetros de geração do arquivo.
¶ REGISTRO 0030 – Dados Cadastrais do Contribuinte
- Busca os dados cadastrais do Produtor Rural.
⚠️ Validação Importante!
Caso o cadastro do Produtor Rural não possua e-mail informado, o sistema apresentará a seguinte validação:Para geração do Registro 0030, é obrigatório a informação do e-mail do Contribuinte. Favor acessar o cadastro do Estabelecimento, no Gerenciador de Empresas, informar o e-mail e gerar o arquivo novamente.
Será necessário acessar o cadastro do Estabelecimento e informar o e-mail para que o arquivo possa ser gerado.
¶ REGISTRO 0040 – Cadastro dos Imóveis Rurais
- Busca os imóveis vinculados à Empresa e Filial informadas nos parâmetros de geração do arquivo.
¶ REGISTRO 0045 – Cadastro de Terceiros
- Busca as contrapartes vinculadas aos Contratos de Exploração.
¶ REGISTRO 0050 – Contas Bancárias
- Apresenta as contas bancárias individuais ou conjuntas utilizadas na atividade rural.
Observação: Este registro é obrigatório, mesmo que no respectivo ano-calendário não tenham ocorrido movimentações nas contas correntes do informante.
¶ REGISTRO Q100 – Demonstrativo do Resultado da Atividade Rural
O registro Q100 é gerado com base nos lançamentos contábeis que possuem imóvel informado.
O sistema avalia o campo Tipo Lançamento, aplicando as seguintes regras:
- Receita da Atividade Rural = 1 → Gera o campo 10 – VL_ENTRADA.
- Despesas de Custeio e Investimentos = 2 → Gera o campo 11 – VL_SAIDA.
- Receita de produtos entregues no ano referente a adiantamento de recursos financeiros = 3 → Gera o campo 10 – VL_ENTRADA.
¶ Regra do Campo 12 – SLD_FIN
O saldo final será calculado conforme a fórmula:
- Saldo Inicial + VL_ENTRADA – VL_SAIDA = Saldo Final.
Conforme manual do LCDPR, o saldo inicial de cada ano deve ser zero.
¶ Exemplo por Imóvel
- Janeiro:
- Imóvel 001 → (R$ 0,00 + R$ 10.000,00 – R$ 0,00 = R$ 10.000,00).
- Imóvel 002 → (R$ 0,00 + R$ 30.000,00 – R$ 0,00 = R$ 30.000,00).
- Fevereiro:
- Imóvel 001 → (R$ 10.000,00 + R$ 80.000,00 – R$ 20.000,00 = R$ 70.000,00).
- Imóvel 002 → (R$ 30.000,00 + R$ 5.000,00 – R$ 5.000,00 = R$ 30.000,00).
A regra é aplicada individualmente por imóvel. O saldo final do mês anterior torna-se o saldo inicial do mês seguinte para aquele imóvel.
¶ REGISTRO Q200 – Resumo Mensal do Demonstrativo do Resultado da Atividade Rural
- O registro Q200 é gerado mensalmente.
- Para cada mês informado no campo Data do Q100, haverá um registro Q200 correspondente.
¶ Regras dos Campos
- Campo 3 – VL_ENTRADA:
- Total das entradas do mês (campo 10 do Q100).
- Campo 4 – VL_SAIDA:
- Total das saídas do mês (campo 11 do Q100).
- Campo 5 – SLD_FIN:
- Saldo final acumulado até o mês.
¶ Diferença entre Q100 e Q200
- O Q100 detalha os valores por imóvel.
- O Q200 consolida os valores por período mensal.
¶ Exemplo Consolidado (Q200)
- Janeiro:
- (R$ 0,00 + R$ 40.000,00 – R$ 0,00 = R$ 40.000,00).
- Fevereiro:
- (R$ 40.000,00 + R$ 85.000,00 – R$ 25.000,00 = R$ 100.000,00).
⚠️ Importante!
Antes de gerar o arquivo do LCDPR, realize a Auditoria Cadastral e a Apuração do Resultado. A geração do arquivo com inconsistências pode causar erros na validação e necessidade de reprocessamento.