¶ Como Gerar a Automatização do Tratamento Tributário Diferenciado em Santa Catarina?
O TTD - Tratamento Tributário Diferenciado foi desenvolvido no Sistema de Administração Tributária - SAT para gerenciar a concessão de Regimes Especiais relacionados ao pagamento de impostos, tais como isenção, diferimento, suspensão, ou dispensas ou adaptações referentes ao cumprimento de obrigações acessórias. Atualmente, no Estado de Santa Catarina, existem mais de 90 TTDs criados, os quais atendem diversos segmentos de apuração.
Os TTDs automatizados são referente ao ANEXO I - (Portaria SEF nº 143/2022), sendo os seguintes:
- TTD 65
- TTD 71
- TTD 194
Os TTDs automatizados são referente ao ANEXO II - (Portaria SEF nº 143/2022), sendo os seguintes:
- TTD 409
- TTD 410
- TTD 411
- TTD 478
- TTD 479
- TTD 1002
- TTD 1003
- TTD 1070
- TTD 1005
- TTD 1006
- TTD 1009
- TTD 1012
- TTD 1061
- TTD 1013
- TTD 1016
- TTD 1019
- TTD 1017
- TTD 1052
- TTD 1020
- TTD 1022
- TTD 1025
- TTD 1027
- TTD 1045
- TTD 1047
- TTD 1068
- TTD 1076
¶ Tratamento Tributário Diferenciado em Santa Catarina no Sistema Questor
No sistema, há a possibilidade de apurar automaticamente os valores dos TTDs. Ao efetuar as configurações necessárias, todo o resultado esperado será apresentado no momento da execução da Apuração dos Impostos Estaduais. Com a parametrização realizada, a Apuração dos Impostos Estaduais irá automaticamente efetuar os lançamentos complementares de saídas, estornando os débitos dos produtos pertencentes ao TTD. Além disso, criará as complementares de estorno de débito e realizará o cálculo do Crédito Presumido. Em caso de devoluções de mercadorias vinculadas ao TTD, os estornos também serão realizados, assim como o cálculo do Crédito Presumido referente à comercialização dos produtos vinculados ao TTD. A automatização contempla os dados do SPED Fiscal e da DIME e somente para os Documentos Fiscais com Modelo 55 - Nota Fiscal Eletrônica e 65 - Nota Fiscal Eletrônica para Consumidor
¶ Optante pelo ICMS/SC
Na rotina Impostos \ Estaduais \ ICMS/SC \ Optante pelo ICMS/SC há o novo parâmetro Crédito Presumido TTD, com as Opções “SIM” e “NÃO” também é necessário preencher todos os Códigos de Impostos, Variação do Recolhimento Efetivo e Classe de Recolhimento de acordo com a exigência do TTD.
Não: Ao optar por não nenhuma automatização é aplicada no momento da apuração.
Sim: Ao optar por sim, o sistema automatiza os lançamentos referente o TTD no momento da execução da apuração. Além da opção ser definida como Sim haverá a necessidade de configurar os 2 passos existentes que serão habilitados.
- Configurar TTD
- Relacionamento Produtos/NCM
Impostos: Validar se todos os campos de Impostos e Classes de Recolhimento estão preenchidos corretamente. Campos Fundo Social, FUMDES, DAICPT e DIFA
Observação: Para alterar o parâmetro de “Não” para “Sim” será necessário iniciar uma nova Opção para o ICMS/SC.
¶ 1. Configurar Regras - TTD
Na rotina Impostos \ Estaduais \ ICMS/SC \ Crédito Presumido TTD no primeiro item será a Configuração TTD nesse passo será preenchido todas as informações que serão utilizadas para geração das informações automaticamente com a execução da apuração dos impostos estaduais.
¶ Cabeçalho:
Código: O código é gerado automaticamente pelo sistema ao iniciar um novo (F3) lançamento.
Descrição: Em até 100 caracteres inserir uma descrição para o cadastro que está sendo realizado.
Tipo TTD: Selecionar entre os TTDs Disponíveis;
Nº Concessão: Inserir o número da concessão de autorização do uso TTD.
Data Início: Utilizar o campo caso a empresa iniciar o uso do Regime Especial Tributário.
Data Fim: Utilizar o campo caso a empresa encerre o uso do Regime Especial Tributário.
¶ 1º Separador - Complementares Saídas - Estorno de Débito - TTD
Operação Estorno Débito: Selecionar qual Operação Complementar para geração das complementares com o Estorno do Débito Integral dos Produtos da Apuração Própria ICMS (E110) e transporta o valor do débito integralmente para a Sub Apuração (1920);
Recomendado Operação: 15064 - SA Crédito Presumido - SC24000001 SA Crédito Presumido - Estorno na conta gráfica normal do débito de ICMS incidente sobre as saídas e transferência do imposto para a sub apuração;
Observação 0460: Informar o código da Observação para essa operação;
Complemento: Informar a descrição que deseja que demonstre no SPED (a critério do usuário);
¶ 2º Separador - Complementares Saídas - Estorno de Crédito - TTD
Operação Crédito TTD: Inserir o código da Operação que irá gerar o lançamento automático do Ajuste do Crédito Presumido como Crédito de ICMS na Apuração Própria (E110), lançamentos são realizados via Complementar de Saídas. Essa operação deverá ser condizente com o Tipo TTD selecionado.
¶ Operações por Tipo de TTD do Anexo I:
| Tipo TTD | Operação | Ajuste SPED |
|---|---|---|
| TTD 65 | 1975 | SC10000025 |
| TTD 71 | 1875 | SC10000041 |
| TTD 194 | 1874 | SC10000042 |
¶ Operações por Tipo de TTD Anexo II:
| Tipo TTD | Operação | Ajuste SPED |
|---|---|---|
| TTD 478 | 57354 | SC10000066 |
| TTD 479 | 57080 | SC10000067 |
| TTD 1002 | 100046 | SC10000081 |
| TTD 1003 | 100047 | SC10000082 |
| TTD 1070 | 57333 | SC10000098 |
| TTD 1005 | 100054 | SC10000089 |
| TTD 409/410/411 | 57353 | SC10000047 |
| TTD 1006 | 100048 | SC10000083 |
| TTD 1009 | 100049 | SC10000084 |
| TTD 1012 | 100061 | SC10000085 |
| TTD 1061 | 57331 | SC10000096 |
| TTD 1013 | 1952 | SC10000007 |
| TTD 1016 | 100051 | SC10000086 |
| TTD 1019 | 100052 | SC10000087 |
| TTD 1017 | 122100 | SC10000120 |
| TTD 1052 | 100059 | SC10000095 |
| TTD 1020 | 100053 | SC10000088 |
| TTD 1022 | 100062 | SC10000091 |
| TTD 1025 | 100056 | SC10000092 |
| TTD 1027 | 57445 | SC10000114 |
| TTD 1045 | 100057 | SC10000093 |
| TTD 1047 | 100058 | SC10000094 |
| TTD 1068 | 57332 | SC10000097 |
| TTD 1076 | 57330 | SC10000080 |
Operação Estorno Crédito TTD: Inserir o código da Operação que irá gerar o lançamento automático do Ajuste do Crédito Presumido como Crédito de ICMS estornando o valor do Crédito da Apuração Própria (E110) e Creditando o mesmo valor na Sub Apuração (1920), lançamentos são realizados via Complementar de Saídas. Essa operação deverá ser condizente com o Tipo TTD selecionado.
Recomendado Operação: 15066 - SA Crédito Presumido - SC54000001 SA Crédito Presumido - Estorno de crédito da conta gráfica normal do crédito presumido de ICMS utilizado, transferido para a sub apuração, decorrente das vendas de mercadorias.
Observação 0460: Informar o código da Observação para essa operação.
Complemento: Informar a descrição que deseja que demonstre no SPED (a critério do usuário).
¶ 3º Separador - Complementares Entradas - Devolução de Venda - TTD
Operação Crédito TTD: Selecionar o código de operação para geração das complementares com o Estorno do Crédito parcial da Devolução de Vendas dos Produtos, valor será totalizado como Ajuste de Débito na Apuração Própria ICMS (E110).
Recomendado Operações:
- 15030 - SC50000002 - Estorno do crédito presumido decorrente de devolução ou desfazimento de venda realizada em períodos anteriores
- 57365 - SC50000055 - Estorno do crédito efetivo quando o contribuinte optar pelo crédito
presumido. (RICMS/SC-01, Anexo 2, Art. 23, III)
Operação Estorno Crédito TTD: Selecionar o código de operação para geração das complementares com o Estorno do Crédito complementando o valor parcial do estorno da Devolução de Vendas dos Produtos, valor será totalizado como Ajuste de Débito na Apuração Própria ICMS (E110) e também como Crédito na Sub Apuração (1920).
Recomendado Operação: 15067 - SA Crédito Presumido - SC54000002 SA Crédito Presumido - Estorno de crédito da conta gráfica normal do crédito de ICMS, transferido para a sub apuração, destacado sobre as devoluções de vendas de mercadorias
Observação 0460: Informar o código da Observação para essa operação.
Complemento: Informar a descrição que deseja que demonstre no SPED (a critério do usuário).
¶ 4º Separador - Valores Declaratórios - TTD
Ajuste SPED: Selecionar o código de Ajuste SPED pertencente a Tabela SPED 5.2 - Tabela de informações Adicionais da Apuração - Valores Declaratórios, referente ao Tipo TTD selecionado para geração de informações complementares juntamente como os ajustes complementares.
Gerar E115: Se houver necessidade de geração do Registro E115 referente o valor do crédito presumido deve-se optar por “SIM” caso não tenha necessidade de geração do Registro SPED E115 optar por “NÃO”
- Sim
- Não
O Registro E115 será gerado apenas a partir da apuração do mês 04/2024. No entanto, com a publicação da PORTARIA SEF N° 072/2024, houve a dispensa do registro E115 para o Estado de SC.
¶ Detalhe:
Natureza Saída: Informe as Naturezas de vendas utilizadas na comercialização dos produtos com TTD selecionado.
Natureza Entrada: Informe as Naturezas de Devolução das vendas dos produtos com TTD selecionado.
Obrigatório não preenchimento
CST ICMS: Informe o CST de ICMS utilizado na comercialização/devolução dos produtos com TTD selecionado.
Alíq. ICMS: Informe as Alíquotas de ICMS utilizadas na comercialização/devolução dos produtos com TTD selecionado.
Alíquota Crédito Presumido (%): Informe a Alíquota do Crédito presumido para aplicação do cálculo do TTD selecionado.
Regra Cálculo: Selecione as variáveis para montar a regra de cálculo a ser aplicada no Crédito Presumido do TTD.
Variáveis, referente o Detalhamento dos Produtos de Saídas:
Tipo Fornecedor: Selecione umas das opções desejadas ou Todos
Contribuinte ICMS: Selecione umas das opções desejadas ou Todos
Indicador de Presença: Selecione umas das opções desejadas ou Todos
Finalidade Operação: Selecione umas das opções desejadas ou Todos
Observação: Relacionar as Naturezas de Vendas e Devoluções, informar os filtros CSTs, Alíquotas de ICMS, Tipo Fornecedor, Contribuinte de ICMS, Indicador de Presença e Finalidade Operação para geração das complementares de saídas/entradas serem criadas corretamente.
¶ 2. Relacionamento Produtos/NCM
Na rotina Impostos \ Estaduais \ Crédito Presumido - TTD no item 2 – Relacionamento Produtos/NCM será vinculado a regra cadastrada e parametrizada no item 1 os Produtos e/ou NCMS que sejam pertencentes ao TTD cadastrado.
Há a possibilidade de relacionar as regras por Produto, NCM, Movimento Saída e Movimento Entradas combinados com os filtros habilitados abaixo.
Importante: Para o cálculo ser realizado, é obrigatório relacionar os Produtos ou os NCMs que foram movimentados no mês da apuração.
Código: Selecione o Código da Regra cadastrada no passo 1
Configurar: Selecione uma das Opções: Produto, NCM, Movimento Saída e Movimento Entradas
Listar Configurados: Não irá listar todos os produtos/NCM não configurado e Sim para listar os produtos/NCM relacionados com as regras.
Produto: Utilize para filtrar os produtos desejados
Habilita quando utilizado as opções Movimentos e Produto
NCM: Utilize para filtrar os NCM’s desejados
Habilita quando utilizado as opções Movimentos, Produto e NCM
Natureza Saída: Utilize para filtrar as Naturezas de Saídas que movimentaram no período selecionado.
Habilita quando utilizado as opções Movimento Saída
Natureza Entrada: Utilize para filtrar as Naturezas de Saídas que movimentaram no período selecionado.
Habilita quando utilizado as opções Movimento Entrada
CST de ICMS: Utilize para filtrar os CST de ICMS movimentados no período selecionado
Habilita quando utilizado a opção Movimento Saída ou Movimento Entrada
Data Inicial: Utilize para filtrar os produtos no movimento desejado
Habilita quando utilizado a opção Movimento Saída ou Movimento Entrada
Data Final: Utilize para filtrar os produtos no movimento desejado
Habilita quando utilizado a opção Movimento Saída ou Movimento Entrada
¶ Resultado da Consulta
Produto e Movimento Saída ou Movimento Entrada: Será apresentado no resultado uma Grid com os produtos que serão relacionados a regra cadastrada.
O filtro “Movimento Entrada” pode ser usado para selecionar os produtos que tiveram movimentação nas entradas com a operação de Devolução de Venda. Para obter resultados mais precisos, pode ser combinado com o filtro 'Natureza Entrada' e os demais filtros.
O filtro “Movimento Saída” pode ser usado para selecionar os produtos que tiveram movimentação nas saídas. Para obter resultados mais precisos, pode ser combinado com o filtro 'Natureza Saída' e os demais filtros.
NCM: Será apresentado no resultado uma Grid com os NCM’s que serão relacionados a regra cadastrada.
Importante: Se utilizar o relacionamento de NCM e Regras, esteja atento ao vincular uma NCM Raiz, uma vez que a raiz da NCM está relacionada às outras NCMs filhas não precisam ser relacionadas.
Exemplo: NCM Raiz 8518 não deve se relacionar as NCM filhas.
¶ Automatização do Cálculo do Crédito Presumido TTD - 65, 71 e194 - Anexo I
Na automatização dos TTDs dos Anexos 65, 71 e 194, o preenchimento dos campos segue as mesmas configurações do TTD 409, com a única diferença sendo a alteração da Operação do Crédito correspondente a cada TTD. Na geração das regras, durante a execução da apuração o cálculo irá ser com base no valor do Campo Regra Cálculo aplicando a Alíquota do Crédito Presumido.
¶ Exemplo de Regra Complementar:
Busca o valor contido na Regra Cálculo inserida e aplica a Alíquota do Crédito Presumido.
¶ Lançamento Complementar:
¶ Valores Devidos aos Fundos por Benefício Fiscal (DIME Quadro 15)
Para os TTDs do ANEXO I - (Portaria SEF nº 143/2022) o cálculo do Quadro 15 aplicará:
a) 2,5% do valor da exoneração tributária, destinada ao FUNDO SOCIAL
b) 2% do valor da exoneração tributária, destinada ao FUMDES
¶ Automatização do Cálculo do Crédito Presumido TTD - 409 - Anexo II
Ao escolher o Crédito Presumido TTD, todos os registros necessários para o cálculo do TTD serão automatizados. Isso inclui a geração das complementares, estornando os débitos das notas fiscais e o cálculo do Crédito Presumido, além dos ajustes para o SPED Fiscal e para a DIME. Tudo isso ocorrerá durante a execução da Apuração dos Impostos Estaduais
¶ Exemplo de Configuração
Na Empresa Modelo, foi configurada a Regra 1, onde foram definidas as operações recomendadas e relacionadas as naturezas e os campos necessários para que o cálculo possa ser efetuado. Posteriormente, foram relacionados os produtos aos quais essa regra será aplicada no momento da execução da Apuração dos Impostos Estaduais. Abaixo é demonstrado todos os passos do cálculo com base nessa configuração.
¶ 1 - Configuração TTD
¶ 1.1 - Configuração TTD - Detalhamento Naturezas
¶ 2 - Relacionamento Produtos/NCM
¶ Validação de Valores
¶ Operação 15064 - Movimento Saídas
É necessário verificar o estorno do débito do ICMS dos itens mencionados na regra 1. Essa verificação pode ser feita através do relatório de Total Complementar por Operação Fiscal, ao filtrar pela operação 15064 - SA Crédito Presumido - SC24000001 SA Crédito Presumido - Estorno na conta gráfica normal do débito de ICMS incidente sobre as saídas e transferência do imposto para a sub apuração. Essa Operação é responsável pelo estorno do ICMS da Apuração Própria e transporta do mesmo valor para a Sub Apuração onde o cálculo do crédito presumido deverá ser realizado.
Com base nos dados do relatório, podemos verificar os valores estornados na coluna Valor que serão gerados no SPED Fiscal e declarados nos registros C195/C197, sendo totalizados no Registro E110 no Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS), e também no Registro 1920 no Campo 02 (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA). Além disso, é importante conferirmos nesse mesmo relatório os valores que serão gerados para ajustes em Outras Operações, a fim de preencher os dados necessários para a DIME, para isso o total da coluna Valor será gerado na Operação 658 - DIME Q09(R30).076 - (+) Segregação dos Débitos Relativos às Saídas com Crédito Presumido em Substituição aos Créditos pelas Entradas e o total da coluna Base de Cálculo será gerado ao ajuste na Operação 5700 - DIME Q14(R35).010 - Valor da Base de Cálculo das Saídas com Crédito Presumido.
¶ SPED Fiscal
¶ Outras Operações
¶ Operação 57353 e 15066 - Movimento Saídas
Após conferir o Estorno do Débito do ICMS, é necessário conferir o cálculo do Crédito Presumido com base no valor das operações 57353 - DCIP T3 159 - Crédito Presumido - Beneficiário Regime Especial, conforme disposto na Lei 10297/96, Art. 43. Esse cálculo será realizado na saída subsequente de mercadorias, nos casos dos TTDs 409, 410 ou 411, e da operação 15066 - SA Crédito Presumido - SC54000001, que trata do estorno de crédito da conta gráfica normal do crédito presumido de ICMS utilizado e transferido para a sub apuração, resultante das vendas de mercadorias. Nessas operações, o cálculo aplicado será o mesmo para ambas, sendo onde o crédito presumido será calculado conforme a Regra de Cálculo configurada no Detalhamento das Naturezas do Passo 1 das configurações, aplicando-se a Alíquota do Crédito Presumido definida individualmente.
Os valores também são conferidos no relatório Total Complementar por Operação Fiscal e com base nesses dados do Relatório podemos conferir os valores que serão gerados no SPED Fiscal e declarados nos registros C195/C197. O total da coluna valor da Operação 57353 será e totalizado no Registro E110 no Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS) já o total da Operação 15066 será totalizado no Registro E110 no Campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) e no Registro 1920 no Campo 05 (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA). Além disso, é importante conferirmos nesse mesmo relatório os valores que serão gerados para ajustes em Outras Operações, a fim de preencher os dados necessários para a DIME, para isso com base no relatório na Operação 57353 o total da coluna Valor será gerado na Operação 658 - DIME Q09(R30).076 - (+) Segregação dos Débitos Relativos às Saídas com Crédito Presumido em Substituição aos Créditos pelas Entradas e o mesmo valor será gerado ao ajuste na Operação 770 - DIME Q46(R46) - Créditos por regimes e autorizações especiais.
Para a Operação 770 será necessário gerar da DCIP no Portal da Receita Estadual de SC e após inserir o número do recibo no campo Observações do lançamento sem necessidade de limpar os dados apurados.
¶ Operação 57353
¶ SPED Fiscal
¶ Outras Operações
¶ Operação 15066
¶ SPED Fiscal
¶ Operação 15030 e 15067 - Movimento Entradas - Devoluções Vendas
Em caso de Devolução de Vendas é necessário conferir o Estorno do Crédito do ICMS, onde parte do valor desta devolução necessário aplicar o cálculo do Crédito Presumido TTD com base no valor das operações 15030 - SC50000002 - Estorno do crédito presumido decorrente de devolução ou desfazimento de venda realizada em períodos anteriores e da operação 15067 - SA Crédito Presumido - SC54000002 SA Crédito Presumido - Estorno de crédito da conta gráfica normal do crédito de ICMS, transferido para a sub apuração, destacado sobre as devoluções de vendas de mercadorias. Nessas operações o cálculo aplicado será da seguinte forma, na Operação 15067 o valor do crédito presumido aplicado na regra de cálculo informada no Detalhamento de Naturezas do Passo 1 e para a Operação 15030 será o valor do ICMS do Itens subtraído do valor do crédito calculado na operação 15067.
Em caso de devolução de vendas, é necessário conferir o Estorno do Crédito do ICMS. Parte do valor dessa devolução requer a aplicação do cálculo do Crédito Presumido TTD com base no valor das Operações 15030 - SC50000002 - Estorno do crédito presumido decorrente de devolução ou desfazimento de venda realizada em períodos anteriores, e da operação 15067 - SA Crédito Presumido - SC54000002, onde ocorre o estorno de crédito da conta gráfica normal do crédito de ICMS, transferido para a sub apuração, relacionado às devoluções de vendas de mercadorias. Nestas operações, o cálculo é realizado da seguinte maneira: na Operação 15067, o valor do crédito presumido é aplicado conforme a Regra de Cálculo informada no Detalhamento de Naturezas do Passo 1 aplicando a Alíquota do Crédito Presumido; e para a Operação 15030, o Valor do ICMS dos itens é subtraído do valor do crédito calculado na operação 15067.
Os valores também são conferidos no relatório Total Complementar por Operação Fiscal e com base nesses dados do Relatório podemos conferir os valores que serão gerados no SPED Fiscal e declarados nos registros C195/C197. O total da coluna valor da Operação 15030 será e totalizado no Registro E110 no Campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) já o total da Operação 15067 será totalizado no Registro E110 no Campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) e no Registro 1920 no Campo 05 (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA). Além disso, é importante conferirmos nesse mesmo relatório o valor que será gerado como ajuste em Outras Operações, a fim de preencher os dados necessários para a DIME, para isso com base no relatório na Operação 15067 o total da coluna Valor será gerado na Operação 659 - DIME Q09(R30).038 - (+) Segregação de outros créditos permitidos para compensar com o débito pela utilização do crédito presumido
¶ Operação 15030
¶ SPED Fiscal
¶ Operação 15067
¶ SPED Fiscal
¶ Outras Operações
¶ Valores Declaratórios / Registro E115
Na configuração separador dos Valores Declaratórios - TTD temos o do Ajuste SPED no campo de Gerar Registro E115.
O Ajuste SPED é gerado em todos os passos acima nos lançamentos de complementares como Descrição Complementar atendendo a exigência do Crédito Presumido do TTD, já a opção de Gerar Registro E115 será opcional em atendimento a legislação de removeu a obrigatoriedade de declaração do registro E115 do SPED Fiscal, caso esteja definido com “Sim” será gerado o ajuste em Outras Operações com base no valor Total Complementar por Operação Fiscal da Operação 57353, com a Operação 15248 - Informativo - Cbenef e o código de Ajuste SPED definido na configuração.
¶ Outras Operações
¶ SPED Fiscal
Observação: Outros ajustes que impactem a apuração do ICMS e reflitam no Demonstrativo e DIME precisam ser realizados antes de executar a Apuração dos Impostos Estaduais.
¶ Valores Devidos aos Fundos por Benefício Fiscal (DIME Quadro 15)
Impostos \ Estaduais \ ICMS/SC \ Valores Devidos aos Fundos por Benefício Fiscal (DIME Quadro 15).
