¶ Como Realizar Lançamentos de Ajustes?
Esta rotina permite registrar ajustes contábeis destinados a adequar os valores referentes à participação dos Não Controladores nas demonstrações consolidadas, separando esses valores nas contas consolidadas do grupo empresarial. Deve ser utilizada exclusivamente por empresas controladoras que não detêm controle total sobre suas controladas.
¶ Pré-requisitos
Antes de utilizar esta rotina, verifique os seguintes requisitos:
- As contas contábeis que aparecem apenas no demonstrativo consolidado devem constar no plano de contas consolidados.
- As contas devem estar criadas no plano de contas individual de cada empresa participante do grupo.
- As contas devem estar relacionadas nas rotinas de Relacionamento Plano Padrão e Relacionamento Plano Específico no Grupo de Empresas Holding.
¶ Acesso
Para acessar a rotina, siga o caminho indicado abaixo.
Caminho da rotina: Áreas de Trabalho > Grupo de Empresas-Holding > Informações Demonstrações Consolidada > Lançamentos de Ajuste.
¶ Inclusão de lançamentos de ajuste
Para registrar um ajuste, preencha os campos disponíveis no formulário de lançamento conforme descrito abaixo.
- Competência: Informe o mês e o ano referentes ao ajuste a ser realizado.
- Grupo Empresarial: Selecione o grupo empresarial ao qual o ajuste se refere.
- Debite: Informe a conta a débito que será ajustada. O valor informado será alocado na coluna Eliminação/Ajuste Débito nas consultas consolidadas.
- Crédito: Informe a conta a crédito que será ajustada. O valor informado será alocado na coluna Eliminação/Ajuste Crédito nas consultas consolidadas.
- Descrição: Informe uma descrição identificadora para o ajuste.
- Valor: Informe o valor do ajuste. Ao gerar as consultas, o sistema considerará esse valor no processo de consolidação e atualizará a coluna Saldo Ajustado com base nele.
¶ Exemplo de aplicação
A seguir, um exemplo prático ilustra como utilizar a rotina quando a controladora detém apenas uma porcentagem do capital de sua controlada.
Nesse cenário, a empresa controladora possui o valor do investimento sobre suas controladas, mas, por não ter controle total, deve informar na eliminação apenas o valor do capital correspondente ao seu percentual de participação.
Eliminação do capital: O primeiro passo é eliminar o capital social da controlada contra o investimento da controladora, registrando apenas o valor proporcional ao investimento detido.
Ajuste do capital não controlador: Após a eliminação, realize um lançamento de ajuste para segregar o capital que não pertence à controladora em uma conta criada exclusivamente para o consolidado. O lançamento deve ser estruturado da seguinte forma:
- Crédito na conta: Capital Não Participantes.
- Débito na conta: Capital Social.
- Valor: Montante correspondente à participação dos não controladores.
Esse procedimento remove o valor do capital social referente à participação de terceiros e o realoca na conta criada para representá-la no consolidado, garantindo a correta visualização nas demonstrações contábeis consolidadas do grupo.
¶ Exemplo de como irá ficar as demonstrações contábeis:
¶ Informações gerais
Esta seção reúne regras de comportamento do sistema relevantes para o uso correto da rotina.
⚠️ Atenção!
Os ajustes efetuados nesta rotina impactam exclusivamente no resultado consolidado do grupo empresarial, não alterando os saldos individuais de cada empresa.