¶Como Realizar a Configuração da Demonstração do Resultado do Exercício (Registro J150)?
O Registro J150 é utilizado para apresentar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) da empresa no arquivo da ECD. Essa demonstração é gerada a partir dos códigos de aglutinação, informados no Registro I052, e vincula as contas contábeis da empresa às estruturas exigidas pela Receita Federal.
Para o sistema conseguir gerar corretamente o Registro J150, é necessário realizar previamente a configuração da DRE que será utilizada pela empresa.
No sistema Questor, o primeiro passo é definir qual Demonstração do Resultado será utilizada. Essa configuração é realizada acessando a seguinte rotina: Cadastros > Plano de Contas Padrão > Configuração.
Dentro dessa rotina, deve-se indicar qual modelo de Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) será utilizado pela empresa. Essa definição é importante porque será essa estrutura que o sistema utilizará para organizar e consolidar as contas contábeis no momento da geração da ECD.
Observação: Após realizar a configuração no Plano de Contas Padrão, é necessário atualizar o plano de contas da empresa para que essas informações sejam replicadas para o Plano de Contas Específico.
Esse processo garante que as configurações realizadas no plano padrão — como a estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e os códigos de aglutinação — sejam aplicadas corretamente no plano utilizado pela empresa.
Caso essa atualização não seja realizada, as alterações feitas no plano padrão não serão refletidas no plano específico, podendo impedir a correta geração das informações no Registro J150 da ECD.
Caso seja necessário utilizar uma Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) específica para determinada empresa, é possível realizar essa configuração diretamente no Plano de Contas Específico.
Para isso, acesse a rotina: Cadastros > Plano de Contas Específico > Configuração.
Ao realizar a configuração nesse local, a DRE será aplicada apenas para a empresa selecionada, permitindo que ela utilize uma estrutura diferente das demais.
Essa opção é especialmente útil em situações em que uma empresa possui particularidades na apresentação da Demonstração do Resultado, ou quando é necessário atender a uma estrutura específica de relatórios ou obrigações acessórias.
Dessa forma, a configuração realizada não afetará as demais empresas que utilizam o Plano de Contas Padrão, mantendo a independência entre as estruturas contábeis configuradas no sistema.
¶Relacionamento Demonstração do Resultado do Exercício
Após definir qual Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) será utilizada, é necessário realizar o relacionamento dessa demonstração com as contas do plano de contas da empresa. Esse relacionamento é o que permite ao sistema identificar quais contas contábeis compõem cada linha da DRE.
No sistema Questor, essa configuração é realizada na seguinte rotina: Cadastros > Demonstrações Contábeis > Demonstrações > Relacionar Demonstrações Contábeis — Plano Padrão / Plano Específico.
Na rotina Relacionar Demonstrações Contábeis — Plano Padrão, é necessário realizar algumas seleções para iniciar o relacionamento.
Primeiro, selecione o plano de contas padrão utilizado pela empresa.
Em seguida, no campo Demonstração, escolha a opção “DRE”, que corresponde à Demonstração do Resultado do Exercício.
Após essa seleção, será possível vincular as contas contábeis às linhas da DRE, permitindo que o sistema apresente corretamente os valores na demonstração e na geração do Registro J150 da ECD.
Para realizar o relacionamento, pressione F9 e informe qual conta da DRE corresponde à conta de resultado do plano de contas utilizado.
Observação: O relacionamento deve ser realizado somente nas contas sintéticas ou somente nas contas analíticas.
Isso é importante para evitar duplicidade de valores na geração do arquivo da ECD, já que o sistema pode considerar os valores mais de uma vez caso o vínculo seja feito nos dois níveis de conta.
Abaixo segue um exemplo ilustrando essa configuração:
Ao observar o exemplo, o relacionamento foi realizado apenas nas contas sintéticas de último nível. Isso ocorre porque essas contas já totalizam automaticamente os valores das contas analíticas vinculadas, conforme a classificação do plano de contas.
Caso a empresa deseje que a DRE apresente o detalhamento pelas contas analíticas, o relacionamento deve ser feito somente nas contas analíticas.
⚠️ Importante! Não é recomendado realizar o relacionamento ao mesmo tempo em contas sintéticas e analíticas, pois isso pode gerar duplicidade na totalização das contas da DRE, além de possíveis erros na validação do arquivo da ECD.
Abaixo segue um exemplo ilustrando essa situação:
¶Configuração da Demonstração do Resultado do Exercício
A configuração da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) deve ser realizada na rotina:
Nessa rotina, é possível definir a estrutura da DRE, cadastrando as contas que irão compor cada grupo da demonstração. Essas configurações são utilizadas posteriormente para geração das demonstrações contábeis e do Registro J150 da ECD.
Conforme o Manual de Orientação do SPED Contábil, a Demonstração do Resultado do Exercício (Registro J150) será apresentada no arquivo de acordo com a ordem informada no campo 02 do registro J150 (NU_ORDEM).
Na estrutura da demonstração, deve existir apenas uma linha no nível 1, que corresponde ao “Resultado do Exercício”. Todos os demais totalizadores da demonstração devem ser configurados a partir do nível 2 em diante.
Para que a Demonstração do Resultado do Exercício seja gerada conforme o CPC 26, é necessário que a configuração utilize agrupadores de descrição nas contas de resultado. As demonstrações padrão do sistema Questor já possuem essa estrutura configurada de acordo com a legislação, facilitando a utilização.
Além disso, em todas as contas que compõem a Demonstração do Resultado do Exercício, o parâmetro “Conta Subtotal ou Total” deve estar configurado como “Sim”, garantindo que os valores sejam corretamente totalizados na demonstração.
Nas contas de resultado da Demonstração do Resultado do Exercício, é necessário realizar algumas configurações para o sistema montar corretamente a estrutura de níveis e totalizações da DRE.
Com exceção da conta 020 (no caso da DRE Padrão 1), as demais contas de resultado devem possuir o campo “Tipo” configurado como “Resultado Agrupado”.
Além disso, também é necessário preencher os campos “Agrupador de Descrições” e “Fórmula de Cálculo”. Essas informações são responsáveis por definir como as contas serão agrupadas e como os valores serão totalizados na demonstração.
Essa configuração é essencial para o sistema conseguir montar corretamente os níveis de aglutinação da DRE, garantindo a geração adequada das informações no Registro J150 da ECD.
Já a conta de Lucro (Prejuízo) Líquido do Período deve possuir uma configuração diferente das demais contas da DRE.
Nesse caso, o campo “Tipo” deve estar preenchido como “Resultado Líquido”. Além disso, também é necessário informar a Fórmula de Cálculo, que será utilizada pelo sistema para realizar a totalização final do resultado.
Essa configuração é responsável por apresentar o resultado final da Demonstração do Resultado do Exercício, consolidando todas as receitas e despesas consideradas no período.
A inclusão ou alteração de contas na Demonstração do Resultado do Exercício pode ser realizada manualmente pelo usuário, pois a DRE é totalmente configurável no sistema.
Observação: Para que a DRE seja gerada conforme as configurações realizadas, é necessário verificar a configuração da opção pela ECD.
Nesse cadastro, o campo “Gerar Nível DRE” deve estar definido como “Detalhe”. Dessa forma, o sistema irá considerar corretamente a estrutura configurada da demonstração no momento da geração do arquivo.
O sistema Questor disponibiliza quatro modelos de Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), já estruturados conforme o CPC 26 e a Lei nº 6.404/76.
Essas demonstrações podem ser utilizadas como base para configuração ou adaptação conforme a necessidade da empresa.
A importação dessas DREs pode ser realizada na rotina: Cadastros > Demonstrações Contábeis > Demonstrações > Configurar Demonstrações Contábeis.
Nessa rotina, é possível importar e utilizar os modelos de DRE disponibilizados pelo sistema, facilitando a configuração da demonstração.
O ícone de importação de DRE está localizado no canto superior da tela na rotina Configurar Demonstrações Contábeis.
Ao clicar nesse ícone, o sistema apresentará os modelos de Demonstração do Resultado do Exercício disponibilizados pelo Questor, permitindo que o usuário selecione e importe a estrutura desejada para utilização ou adaptação.
Basta selecionar a DRE desejada e clicar no ícone de salvar (ou utilizar o atalho F4).
Após salvar, a demonstração será importada para o sistema e ficará disponível ao final da lista de demonstrações, respeitando a sequência já existente.
Em seguida, navegue até a última DRE disponível na lista utilizando o atalho Ctrl + PgDn.
