¶ Como Configurar a DLPA - Demonstração Lucros e Prejuízos Acumulados?
A DLPA evidencia o resultado apurado pela entidade no período e, a partir dele, demonstra as movimentações ocorridas na conta de lucros ou prejuízos acumulados. Pode substituir, para todos os efeitos, a DRA e a DMPL, desde que as únicas alterações no patrimônio líquido decorram do próprio resultado do exercício, do pagamento de dividendos, da distribuição de lucros, da correção de erros de períodos anteriores ou de mudanças de políticas contábeis.
Para que o sistema gere a DLPA corretamente, é necessário realizar algumas configurações prévias. A seguir, apresentamos o passo a passo completo.
¶ 1. Verificar o Tipo de Plano de Contas da Empresa
A primeira verificação consiste em identificar se a empresa utiliza Plano de Contas Padrão ou Plano de Contas Específico.
Para isso, acesse: Configurações > Configuração da Empresa.
Na tela que será exibida, localize o campo "Plano de Contas Padrão":
- Se o campo estiver preenchido: A empresa utiliza um plano de contas padrão do sistema, compartilhado entre outras empresas.
- Se o campo estiver em branco: A empresa utiliza um plano de contas específico (exclusivo), não compartilhado.
⚠️ Importante!
Essa verificação é essencial, pois define onde as configurações da DRE deverão ser realizadas.
¶ 2. Vincular a DLPA na configuração do plano de contas
O próximo passo consiste em vincular a DLPA que será utilizada pela empresa na configuração do seu plano de contas.
Acesse a rotina correspondente ao tipo de plano identificado anteriormente:
- Se a empresa utilizar Plano de Contas Padrão:
- Acesse: Cadastros > Plano de Contas Padrão > Configuração.
- Se a empresa utilizar Plano de Contas Específico:
- Acesse: Cadastros > Plano de Contas Específico > Configuração.
Ao acessar a rotina, localize o plano de contas utilizado pela empresa e no campo Demonstrações Contábeis – DLPA víncule a demonstração que será utilizada pela empresa.
O sistema disponibiliza um modelo de DLPA previamente configurado, que pode ser utilizado conforme a necessidade. Caso prefira, o usuário também poderá criar uma nova demonstração do zero, respeitando as normas contábeis para correta validação na ECD.
Observação: Se optar por criar uma nova demonstração, siga a etapa de cadastro descrita a seguir. Após concluir a criação, retorne a esta rotina para realizar o vínculo da DRE ao plano de contas da empresa.
¶ 3. Acessar a Configuração da DLPA-DC
O próximo passo é verificar a configuração da DLPA vinculada ao plano de contas.
Para isso, acesse: Cadastros > Demonstrações Contábeis > Configurar Demonstração Contábil.
Nesta tela:
- Localize a DLPA cadastrada;
- Clique no ícone de binóculo para visualizar os grupos e subgrupos da demonstração;
- Analise se a estrutura está adequada às necessidades da empresa, verificando se todas as categorias necessárias estão contempladas.
No cadastro das contas da Demonstração Contábil, estão disponíveis os seguintes campos:
- Conta Demonstração: Código da conta do plano da Demonstração Contábil que está sendo definida. Sugerimos assumir a numeração sequencial mantida pelo próprio sistema.
- Classificação: Classificação para a conta da Demonstração Contábil que está sendo cadastrada.
- Descrição: Descrição da conta do plano da Demonstração Contábil.
- Tipo: A informação preenchida neste campo determina a forma como o sistema realizará a apuração dos valores da conta na DLPA. Para a elaboração da DLPA, serão considerados os seguintes tipos:
- Resultado: Quando definida como Resultado, o sistema calcula os valores com base em uma fórmula configurada pelo usuário, utilizando os valores das próprias contas da DLPA. As fórmulas devem ser informadas na grade disponível na parte inferior da tela.
- Fórmula: Ao selecionar a opção fórmula, o campo correspondente será habilitado para preenchimento, permitindo informar a expressão que definirá quais contas deverão compor o valor da conta na DLPA.
- Fórmula: Utilize este campo para definir a fórmula que será aplicada no cálculo desta conta no momento da impressão das demonstrações contábeis.
- Na composição da fórmula, é possível utilizar os seguintes operadores aritméticos:
- Soma (+), Subtração (-), Multiplicação (*) e Divisão (/).
- Também podem ser utilizados valores das contas contábeis por meio de funções pré-definidas, tais como:
- Saldo Anterior (SAN), Débito (DEB), Crédito (CRE), Movimento (MOV) e Saldo Atual (SAT).
- Ao utilizar essas funções, é obrigatório informar o número da conta contábil entre parênteses, para que o sistema identifique corretamente os valores a serem considerados.
- Saldo Anterior (SAN), Débito (DEB), Crédito (CRE), Movimento (MOV) e Saldo Atual (SAT).
¶ Exemplos:
SAT - MOV→ 500 - 100 = 400;(SAT + SAT) * 5→ (450 + 50) * 5 = 2.500;(SAT + SAT) / 100→ (300 + 50) / 100 = 3,5;ctbgerDEB(10;2)→ Considera os valores gerenciais da conta contábil 10;'gerctbDEB(10;2)'→ Considera os valores gerenciais do centro de custos 10.
⚠️Importante!
Como os números das contas são fixados diretamente na fórmula, é fundamental garantir que o plano de contas utilizado na Demonstração contenha todas as contas informadas. Caso contrário, o relatório não será gerado e o sistema apresentará a mensagem de erro: “Sintaxe de fórmula inválida!”.
- Natureza: Natureza da conta da Demonstração Contábil que está sendo definida. Essa informação é utilizada na totalização da demonstração no momento da emissão/impressão do relatório. As opções disponíveis são:
- Devedor;
- Credor.
- Tipo do Saldo: Essa opção não é utilizada para a DLPA.
- Quando Imprimir: Define em quais situações a conta será apresentada na emissão da Demonstração Contábil. Esse campo permite, por exemplo, evitar a impressão de contas com saldo zerado, conforme a necessidade da empresa. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do valor apurado.
- Diferente de Zero: A conta será impressa somente quando o valor for diferente de zero.
- Maior que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for superior a zero.
- Maior Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for maior ou igual a zero.
- Menor que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for inferior a zero.
- Menor Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for menor ou igual a zero.
- Somente Título: A conta será impressa apenas como título/agrupador, sem apresentar valores.
- Quando Calcular: Define em quais situações o sistema deve efetuar o cálculo da conta na DLPA.
- Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DLPA. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será calculada independentemente do critério de impressão,
- Apenas quando imprimir: A conta será calculada somente quando atender à condição definida no campo Quando Imprimir.
- Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DLPA. As opções disponíveis são:
- Quando Imprimir Regime: Permite definir um filtro para impressão da conta da DLPA conforme o regime de apuração configurado no módulo fiscal.
- Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DRE para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do regime de apuração. Deve ser utilizada para contas que não dependem do regime tributário.
- Exceto Simples Nacional: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime do Simples Nacional no período informado.
- Exceto Lucro Presumido: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Real: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Presumido: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Presumido/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime do Simples Nacional.
- Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DRE para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período. As opções disponíveis são:
⚠️ Importante!
A verificação do regime é realizada conforme o período informado na emissão do relatório, considerando a configuração vigente no módulo fiscal para aquele intervalo de datas.
- Conta Subtotal ou Total: Este campo não possui impacto na geração ou cálculo da DLPA.
- Saldo Anterior: Este campo identifica as contas que serão consideradas como Saldo Anterior de Lucros/Prejuízos Acumulados no registro J215 da DLPA na geração da ECD.
- Quando marcado como Sim, o sistema desconsidera o campo DRE.CONTASPEDSUBTOTAL e passa a analisar o registro J210 anterior para definir o campo 05 do J215:
- Se o valor informado no campo 05 do registro J210 imediatamente anterior for igual a 0,00 (zero): O campo 05 do registro J215 será gerado como C – Credor ou D – Devedor, de acordo com a natureza do saldo da conta.
- Se o valor informado no campo 05 do registro J210 imediatamente anterior for diferente de 0,00 (zero): O campo 05 do registro J215 será gerado como P – Subtotal ou total positivo ou N – Subtotal ou total negativo, também conforme a natureza do saldo.
⚠️ Importante – Alterações em Plano de Contas Padrão!
Se a DLPA estiver vinculada a um Plano de Contas Padrão, qualquer modificação realizada em sua estrutura será automaticamente replicada para todas as empresas que utilizam o mesmo plano e a mesma demonstração.Dessa forma, após efetuar qualquer alteração, é obrigatório atualizar o plano de contas para que as modificações sejam corretamente aplicadas e refletidas nos relatórios.
⚠️ Importante!
As DLPAs disponibilizadas pela Questor já possuem configuração padrão adequada para a correta geração da ECD (SPED Contábil). Portanto, é fundamental ter atenção ao realizar alterações na estrutura existente, a fim de evitar inconsistências na validação do arquivo digital.
¶ 4. Configuração para a DLPA
Também é necessário configurar as contas de Lucro Acumulado e Prejuízo Acumulado.
Para realizar essa definição, acesse:
- Cadastros > Plano de Contas Padrão > Definição de Contas Padrão, quando a empresa utilizar plano padrão;
ou - Cadastros > Plano de Contas Específico > Definição de Contas Específicas, quando a empresa utilizar plano específico.
Nesta tela, devem ser configuradas:
- A conta de Lucro Acumulado, com o Tipo de Conta definido como “DLPA – Lucro Acumulado”;
- A conta de Prejuízo Acumulado, com o Tipo de Conta definido como “DLPA – Prejuízo Acumulado”.
¶ 6. Gerar Relatórios da DLPA
Para gerar o relatório da DLPA, o sistema oferece duas opções de layout:
- Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados: Versão simplificada, apenas para consultas.
- Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados - DC: Versão detalhada, a mesma que é levada para a ECD.
¶ DLPA
Para gerar a DLPA simplificada, acesse: Relatórios > Contábeis > Demonstrações Contábeis (Texto) > Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados.
O valor da linha Saldo Final deverá ser o mesmo valor apresentado no saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados, do Patrimônio Líquido (PL).
¶ DLPA - DC
Para gerar a DLPA detalhada, que será utilizada na ECD, deve-se emitir o relatório disponível em: Relatórios > Contábeis > Demonstrações Contábeis (Texto) / (Gráfico) > Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados – DC.
