¶ Como Configurar a Demonstração de Fluxo de Caixa Método Indireto?
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é um relatório contábil que evidencia as transações ocorridas em determinado período que provocaram alterações no saldo das Disponibilidades do Ativo (Caixa e Equivalentes de Caixa).
A Demonstração do Fluxo de Caixa – Método Indireto (DFCI) tem como objetivo apresentar o aumento ou a redução das Disponibilidades da empresa em determinado período.
Disponibilidades:
Caixa, Bancos e Equivalentes de Caixa.
A demonstração dos fluxos de caixa pelo método indireto é uma forma de elaborar o fluxo de caixa a partir do lucro líquido da empresa, ajustando-o para refletir as entradas e saídas de caixa reais.
Esse método é útil porque:
-
Ajusta o lucro líquido com itens que afetam o caixa, mas que não representam movimentação financeira imediata;
-
Considera despesas e receitas contábeis que não impactam diretamente o caixa (exemplo: depreciação);
Ajusta variações de contas patrimoniais, como clientes, fornecedores e tributos.
Dessa forma, o método indireto reconcilia o resultado contábil com o fluxo de caixa efetivo.
¶ 1. Verificar o Tipo de Plano de Contas da Empresa
A primeira verificação consiste em identificar se a empresa utiliza Plano de Contas Padrão ou Plano de Contas Específico.
Para isso, acesse: Configurações > Configuração da Empresa.
Na tela que será exibida, localize o campo "Plano de Contas Padrão":
- Se o campo estiver preenchido:
A empresa utiliza um plano de contas padrão do sistema, compartilhado entre outras empresas. - Se o campo estiver em branco:
A empresa utiliza um plano de contas específico (exclusivo), não compartilhado.
⚠️ Importante!
Essa verificação é essencial, pois define onde as configurações da DFCD deverão ser realizadas.
¶ 2. Vincular a DFCI na configuração do plano de contas
O próximo passo consiste em vincular a DFCI que será utilizada pela empresa na configuração do seu plano de contas.
Acesse a rotina correspondente ao tipo de plano identificado anteriormente:
- Se a empresa utilizar Plano de Contas Padrão:
Acesse: Cadastros > Plano de Contas Padrão > Configuração. - Se a empresa utilizar Plano de Contas Específico:
Acesse: Cadastros > Plano de Contas Específico > Configuração.
Ao acessar a rotina, localize o plano de contas utilizado pela empresa e no campo Demonstrações Contábeis – DFCI víncule a demonstração que será utilizada pela empresa.
O sistema disponibiliza um modelo de DFCI previamente configurado, que pode ser utilizado conforme a necessidade. Caso prefira, o usuário também poderá criar uma nova demonstração do zero, respeitando as normas contábeis para correta validação na ECD.
Observação: Se optar por criar uma nova demonstração, siga a etapa de cadastro descrita a seguir. Após concluir a criação, retorne a esta rotina para realizar o vínculo da DFCI ao plano de contas da empresa.
¶ 3. Acessar a Configuração da DFCI
O próximo passo é verificar a configuração da DFCI vinculada ao plano de contas.
Para isso, acesse: Cadastros > Demonstrações Contábeis > Configurar Demonstração Contábil.
Nesta tela:
- Localize a DFCI cadastrada;
- Clique no ícone de binóculo para visualizar os grupos e subgrupos da demonstração;
- Analise se a estrutura está adequada às necessidades da empresa, verificando se todas as categorias necessárias estão contempladas.
No cadastro das contas da Demonstração Contábil, estão disponíveis os seguintes campos:
-
Conta Demonstração: Código da conta do plano da Demonstração Contábil que está sendo definida. Sugerimos assumir a numeração sequencial mantida pelo próprio sistema.
-
Classificação: Classificação para a conta da Demonstração Contábil que está sendo cadastrada. O plano das Demonstrações Contábeis segue o mesmo conceito estrutural do plano contábil, respeitando a hierarquia entre contas sintéticas e analíticas.
-
Descrição: Descrição da conta do plano da Demonstração Contábil. Sugerimos adotar nomenclatura conforme os modelos constantes nos livros do Conselho Regional de Contabilidade (CRC) ou nos informativos legais vigentes.
-
Tipo: A informação deste campo define como o sistema irá apurar os valores da conta na DFCD. As opções que serão usadas para a DFCD são:
-
Normal: Quando definida como Normal, essa conta será demonstrada apenas como título.
-
Resultado: Quando definida como Resultado, o sistema calcula os valores com base em uma fórmula configurada pelo usuário, utilizando os valores das próprias contas da DFCD. As fórmulas devem ser informadas na grade disponível na parte inferior da tela. É importante verificar as contas que devem ter seu saldo reduzido na totalização e ajustá-las para subtrair, para que assim o demonstrativo seja totalizado corretamente.
-
Fórmula: Ao selecionar a opção fórmula, o campo correspondente será habilitado para preenchimento, permitindo informar a expressão que definirá quais contas deverão compor o valor da conta na DFCD.
-
-
Fórmula: Utilize este campo para definir a fórmula que será aplicada no cálculo desta conta no momento da impressão das demonstrações contábeis.
Na composição da fórmula, é possível utilizar os seguintes operadores aritméticos: Soma (+), Subtração (-), Multiplicação (*) e Divisão (/).
Também podem ser utilizados valores das contas contábeis por meio de funções pré-definidas, tais como: Saldo Anterior (SAN), Débito (DEB), Crédito (CRE), Movimento (MOV) e Saldo Atual (SAT).
Ao utilizar essas funções, é obrigatório informar o número da conta contábil entre parênteses, para que o sistema identifique corretamente os valores a serem considerados.
Exemplo:
Para buscar o crédito da conta 2538 e o débito da conta 2539, insira a regra ctbCRE(2538)+ctbDEB(2539).
⚠️Importante!
Como os números das contas são fixados diretamente na fórmula, é fundamental garantir que o plano de contas utilizado na Demonstração contenha todas as contas informadas. Caso contrário, o relatório não será gerado e o sistema apresentará a mensagem de erro: “Sintaxe de fórmula inválida!”.
-
Natureza: Natureza: Natureza da conta da Demonstração Contábil que está sendo definida. Essa informação é utilizada na totalização da demonstração no momento da emissão/impressão do relatório. As opções disponíveis são:
- Devedor;
- Credor.
-
Tipo do Saldo: Essa opção não é utilizada para a DFCI.
-
Quando Imprimir: Define em quais situações a conta será apresentada na emissão da Demonstração Contábil. Esse campo permite, por exemplo, evitar a impressão de contas com saldo zerado, conforme a necessidade da empresa. As opções disponíveis são:
- Sempre: A conta será impressa independentemente do valor apurado.
- Diferente de Zero: A conta será impressa somente quando o valor for diferente de zero.
- Maior que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for superior a zero.
- Maior Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for maior ou igual a zero.
- Menor que Zero: A conta será impressa apenas quando o valor for inferior a zero.
- Menor Igual a Zero: A conta será impressa quando o valor for menor ou igual a zero.
- Somente Título: A conta será impressa apenas como título/agrupador, sem apresentar valores.
-
Quando Calcular: Define em quais situações o sistema deve efetuar o cálculo da conta na DFCI.
Para os casos em que a conta deve compor o cálculo somente quando estiver sendo apresentada na demonstração, recomenda-se utilizar a opção Apenas quando imprimir. Dessa forma, o sistema respeitará o critério definido no campo Quando Imprimir, calculando a conta apenas se ela for efetivamente exibida na DFCI.
As opções disponíveis são:-
Sempre: A conta será calculada independentemente do critério de impressão.
-
Apenas quando imprimir: A conta será calculada somente quando atender à condição definida no campo Quando Imprimir.
-
-
Quando Imprimir Regime: Permite definir um filtro para impressão da conta da DFCI conforme o regime de apuração configurado no módulo fiscal.
Determinadas contas, como por exemplo IRPJ e CSLL, podem variar conforme o regime tributário da empresa. Para evitar a necessidade de criar modelos distintos de DFCD para cada regime, este parâmetro possibilita controlar a exibição das contas de acordo com o enquadramento da empresa no período.
As opções disponíveis são:- Sempre: A conta será impressa independentemente do regime de apuração. Deve ser utilizada para contas que não dependem do regime tributário.
- Exceto Simples Nacional: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime do Simples Nacional no período informado.
- Exceto Lucro Presumido: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Real: A conta não será impressa quando a empresa estiver configurada no regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Presumido: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Real.
- Exceto Simples Nacional/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime de Lucro Presumido.
- Exceto Lucro Presumido/Lucro Real: A conta será impressa somente para empresas do regime do Simples Nacional.
⚠️ Importante!
A verificação do regime é realizada conforme o período informado na emissão do relatório, considerando a configuração vigente no módulo fiscal para aquele intervalo de datas.
-
Conta Subtotal ou Total: Este campo não possui impacto na geração ou cálculo da DFCI.
-
Saldo Anterior: Este campo não possui impacto na geração ou cálculo da DFCI.
⚠️ Importante – Alterações em Plano de Contas Padrão!
Se a DFCI estiver vinculada a um Plano de Contas Padrão, qualquer modificação realizada em sua estrutura será automaticamente replicada para todas as empresas que utilizam o mesmo plano e a mesma demonstração.Dessa forma, após efetuar qualquer alteração, é obrigatório atualizar o plano de contas para que as modificações sejam corretamente aplicadas e refletidas nos relatórios.
⚠️ Importante!
A DFCI disponibilizada pela Questor já possui configuração padrão adequada para a correta geração da ECD (SPED Contábil). Portanto, é fundamental ter atenção ao realizar alterações na estrutura existente, a fim de evitar inconsistências na validação do arquivo digital.
Importante observar as seguintes regras na Demonstração de Fluxo de Caixa pelo Método Indireto:
- Aumento de Ativo - Saldo Negativo
- Redução de Ativo - Saldo Positivo
- Aumento de Passivo - Saldo Positivo
- Redução de Passivo - Saldo Negativo
¶ 4. Gerar Relatório da DFCI
Para gerar o relatório da DFCI, acesse: Relatórios > Contábeis > Demonstrações Contábeis.
O sistema oferece duas opções de layout:
- (Texto): Versão detalhada e tradicional.
- (Gráfico): Versão visual, com gráficos e comparativos.
Para conferência de valores, compare o total da DFCI com os dados do relatório de balancete do mesmo período.
